Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2018

Te verklaren verschil: € 426.000 voordeel

Voordeel: € 426

Te verklaren verschil: € 12.000 voordeel

Voordeel: € 12

Te verklaren verschil: € 41.000 voordeel

Voordeel: € 40

Te verklaren verschil: € 7.000 nadeel

nadeel: € 7

Te verklaren verschil: € 14.000 nadeel

Nadeel: € 14

Te verklaren verschil: € 46.000 nadeel

nadeel: € 46

Te verklaren verschil: € 274.000 voordeel

Voordeel € 274

WMO Eigen bijdrage CAK:
Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK  heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeente geen zekerheid omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kan worden verkregen.

Te verklaren verschil: € 105.000 voordeel

voordeel: € 105

Te verklaren verschil: € 726.000 nadeel

Nadeel: € 726

Te verklaren verschil: € 20 voordeel

Voordeel € 19

Onder de Algemene dekkingsmiddelen vallen:
-1 Lokale heffingen
-2  Algemene uitkeringen
-3 Dividend
- 4  Saldo financieringsfunctie
- 5 BTW-compensatiefonds
- 6 Overhead

De gemeente Staphorst kent de volgende niet bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:

De verantwoorde algemene uitkeringen uit het gemeentefonds zijn gebaseerd op ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekende informatie ter zake, zijnde de verrekening in januari 2019. De raming in de primitieve begroting was gebaseerd op de meicirculaire van het vorige begrotingsjaar voor een bedrag van € 14.033.978 met een uitkeringsfactor van 1,502. Er heeft geen behandeling van de zomernota heeft plaats gevonden. Dit bedrag is ook niet bijgesteld. In de mei-circulaire 2018 is sprake van een verhoging met 21 punten tot 1,523. In de september-circulaire 2018 is deze verhoging ineens weer verlaagd met 33 punten tot 1,492 bijgesteld.
December 2018 geeft een uitkeringscator van 1,490, een afname van 12 punten t.o.v. de raming en komt uit op € 14.110.454. Dit is € 76.000 meer dan geraamd, door diverse in mei 2017 nog niet bekende decentralisatie-uitkeringen (maatschappelijke begeleiding, referendum, schulden en armoede, vergoeding raadsleden kleinen gemeenten, informatie energiemaatregelen - totaal € 80.000). De integratie-uitkering WMO is ook € 27.000 hoger. Daarnaast vallen enkele "aantal berekende eenheden" hoger uit dan geraamd, met name in de sociale sfeer (bijstandsontvangers en lager inkomens en minderheden). De decentralisatie-uitkering sociaal domein is oorspronkelijk gesraamd op € 5.714.667. Dit is ook niet bijgesteld. Deze komt volgens de laatst bekende gegeven uit op € 5.807.423, € 93.000 meer dan geraamd. Met ingang van 2019 is deze uitkering geïntegreerd in de algemene uitkering.

Verantwoord zijn de navolgende dividenden en ontvangen interest:

Het dividend en de rente van de achtergestelde lening wordt als bate meegenomen in het tarief van de afvalstoffenheffing. Een hogere dividendopbrengst heeft een lagere onttrekking uit de reserve tot gevolg.

De werkelijk doorbelaste rente ten laste van de diverse produkten is iets lager dan oorspronkelijk geraamd, doordat de boekwaarde van de activa per 1-1-2018 ook lager is. De gemeente rekent rentelasten aan de diverse programma's toe, zodat die programma's een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn. Er wordt geen rente gecalculeerd over het werkzame eigen vermogen en voorzieningen van de gemeente. De rente van de overtollige middelen die we ontvangen van de schatkist is nihil. Door de lage rente wordt met ingang van het begrotingsjaar 2014 geen 5% maar 4% rente doorberekend. In het begrotingsjaar 2015 en 2016 is dit 3%.
Vanaf 2017 zijn er nieuwe BBV voorschriften, waarbij is bepaald dat de door te doorberekende rente mag worden afgerond op 0,5% van het renteomslagpercentage. Omdat we weinig vreemd vermogen hebben is dit voor onze gemeente vrij laag. Voor het begrotingsjaar 2018 komt dit uit op 0,02%. De toegerekende rente in 2018 over de vaste materiële activa is 0,5%. Vanaf 2016 mag er geen rente meer worden berekend en bijgeschreven op de gronden, inclusief gronden in de grondexploitaties. Hier vanaf de begroting en rekening 2017 rekening mee gehouden.

De afwijkingen tussen de jaren is hoofdzakelijk een gevolg van een hoger of een lager bedrag aan investeringen waarop het BCF van toepassing is (openbaar nut: riolering, wegen, plantsoenen etc.)

Vanaf 1 januari 2003 hebben de gemeenten te maken met het BTW-compensatiefonds (BCF). Gemeenten kunnen daardoor een groot deel van de hen in rekening gebrachte BTW-voordruk terugkrijgen. Op 5 november 2009 is een raamovereenkomst (handhavingsconvenant) met de belastingdienst ondertekend. Controle zal vooraf plaatsvinden, zodat de gemeente niet voor verasssingen komt te staan. Dit geldt voor zowel de omzetbelasting, BTW-compensatiefonds, loonheffingen en invordering van belastinggelden. Er wordt samengewerkt op basis van transparantie, begrip en vertrouwen. Partijen streven naar een voortdurend inzicht in de actuele fiscale risico's en een snelle en actuele standpuntbepaling binnen de kaders van de wet, regelgeving en jurisprudentie. De rechtszekerheid wordt hierdoor vergroot. Het convenant is afgesloten voor onbepaalde tijd en wordt periodiek geëvalueerd.

Berekening percentage overhead:

Percentage Overhead: € 5.671 / 1% van € 30.970= 18,31% (geraamd is: 16,14%)

Berekening dekkingspercentage
- Rioolheffing

- Afvalstoffenheffing
Eliminatie bijdrage Rova (dit is voornamelijk doorbetaling). Hiervoor is praktisch geen ambtelijke bemoeienis.

- Leges burgerzaken

- Leges lijkbezorgingsrechten

- Leges omgevingsvergunning

- Kosten overhead taakveld 8.2 - Grondexploitatie

Per 1 januari 2016 is de belastingplicht in de vennootschapsbelasting uitgebreid voor overheidslichamen en daarmee ook voor gemeenten. De nieuwe wet beoogt niet alle activiteiten van de gemeente in de heffing maar slechts die activiteiten waarmee de gemeente deelneemt aan het economische verkeer en in concurrentie treedt met de private sector. Voor nagenoeg alle activiteiten van de gemeente geldt dat niet voldaan wordt aan de ondernemerscriteria en deze niet worden geraakt door de VPB (vennootschapsbelasting). Voor veel activiteiten geldt dat ofwel sprake is van het aanbieden van een collectie goed (geen deelname economisch verkeer) of sprake is van structureel verlieslatende activiteiten.
Buiten het grondbedrijf oefent de gemeente op dit moment geen zelfstandige activiteiten uit die leiden tot een verwachte belastingplicht. Voor de inkomsten van de reclamemast is nog onduidelijkheid. Is dit deelname aan het economisch verkeer en valt het onder vermogensbeheer wat is vrijgesteld. Het enigste wat de gemeente doet is jaarlijks een nota te sturen, te boeken en de ontvangst te verwerken. Ook is er nog onduidelijkheid over het te hanteren rentepercentage. Voor de jaren 2016 en 2017 zijn voorlopige aanslagen betaald van jaarlijks
€ 30.000. De voorlopige aangifte van 2016 geeft een verschuldigd bedrag van € 19.257 (incl. € 406 rente). In het voorjaar van 2019 zal de aangifte van 2017 worden ingediend en in de loop van 2019 die van 2018. De voordelen van de grondexploitatie worden jaarlijks ten gunste gebracht van de reserve grondexploitatie. Omdat het belasting betreft over de fiscale winsten van de grondexploitatie worden de verschuldigde bedragen ten laste van deze reserve grondexploitatie gebracht.

In de primitieve begroting is in het programma een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad €.32.000. De raming van deze post is gebaseerd op een bedrag van € 2 per inwoner. Dit komt neer op rond de 1% van het begrotingstotaal. Na opmaak oorspronkelijke begroting komt het bedrag op onvoorzien vrij beschikbaar uit op € 62.811. Daarnaast is € 170.000 gereserveerd voor personeelslasten. Ook is het op de lijst van investeringen benodigde bedrag van € 250.000 voor structurele kosten gereserveerd op onvoorzien gereserveerde middelen. Het saldo per eind van het jaar ad € 132.300 is gereserveerd op de reserve wegenbeheer.

In het begrotingsjaar zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht.

Bij deze begrotingswijzigingen worden de volgende toelichting gegeven:

Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:

De overschrijding van programma 3 - Economie wordt veroorzaakt door:
Kosten van de door de gemeente georganiseerde Regiodag Zwolle d.d. 13 juni 2018. Op het moment van de samenstelling van de begroting (2017) waren deze kosten niet bekend. In 2018 is geen zomernota vastgesteld waardoor ook niet is bij geraamd.

De overschrijding van programma 4 - Onderwijs wordt veroorzaakt door:
Bij de vaststelling van de begroting 2014 in november 2013 is een krediet beschikbaar gesteld voor groot onderhoud en nieuwe inrichting van 8 basisscholen in de gemeente Staphorst. Per school is dit 1x in de 10 jaar € 15.000. Voor de schoolpleinen CNS/OBS is in het verslagjaar € 59.000 betaald. Hiervoor is een provinciale bijdrage schoolbuurtpleinen van € 28.000 ontvangen. De overige 6 basisscholen hebben de bijdrage al eerder geld gehad.

De overschrijding van programma 5 -Sport, Cultuur, Recreatie en Toerisme wordt veroorzaakt door:
Aan de uitvoering van werkzaamheden waarvoor in voorgaande jaren kredieten beschikbaar zijn gesteld is in 2018 uitvoering gegeven. Het betreffen met nam herinrichting groenvoorziening Staphorst-Zuid I, renovatie groenstroken en boombeheer en groenbeheerbestekken. Deze bedragen zijn als lasten in 2018 meegenomen en niet ten laste van de reserves gebracht.

De overschrijding van programma 8 -Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening wordt veroorzaakt door:
Hoger doorberekende loonkosten voor zowel het taakveld R.O en het taakveld wonen en bouwen. De ontvangen leges voor zowel omgevingsvergunning afwijking bouwplan en omgevingsvergunning bouwen zijn aanzienlijk lager dan geraamd. Voor diverse in voorgaande jaren beschikbaar gestelde kredieten zijn in 2018 kosten gemaakt. Deze zijn als lasten in 2018 meegenomen en niet ten laste van de reserves gebracht. Het betreft met name EPOS. Minder grote uitgaven zijn gedaan voor gebiedsontwikkeling Muldersweg, omgevingsvisie Staphorst en leefbaarheid De Slagen.

De WNT is van toepassing op de gemeente Staphorst. Het voor de gemeente Staphorst toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2018 € 189.000,-

1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13^e maand van de functievervulling

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12
Niet van toepassing

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen
Niet van toepassing

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder
Niet van toepassing

1e. In het geval een topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d.
Niet van toepassing

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking
Niet van toepassing

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2018 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.