Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2023 | Jaarstukken 2023

Programma 0 - Algemeen bestuur en organisatie

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-4.417.816	1.781.512	-2.636.304	-2.601.606	34.698
Baten	33.327.201	2.110.205	35.437.406	36.148.505	711.099
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	28.909.385	3.891.717	32.801.102	33.546.899	745.797
Stortingen	0	0	0	-115.379	-115.379
Onttrekkingen	31.370	86.630	118.000	68.667	-49.333
Mutaties reserves	31.370	86.630	118.000	-46.712	-164.712
Gerealiseerd resultaat	28.940.755	3.978.347	32.919.102	33.500.187	581.085

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Bestuur	Raad en Raadscommissie De overschrijding wordt veroorzaakt door de vergoeding aan raadsleden in verband met het uitbetalen van de vergoeding ao-voorziening voor zowel 2022 als 2023. Deze vergoeding is niet opgenomen in de raming. Daarnaast is er sprake van een overschrijding door het raadsinformatiesysteem in verband met vervanging, aanvulling en updates van het systeem.	57
	Onttrekking pensioenvoorziening (voormalig en huidige) wethouders De actuariële waardeberekeningen van de pensioenverplichtingen worden altijd achteraf ontvangen, op basis van deze overzichten wordt de mutatie aan de voorziening bepaald. Er zijn twee externe variabelen die de jaarlijkse toevoeging of onttrekking sterk beïnvloeden. Dit betreft onder andere de pensioenstijging. De ABP-pensioenen worden met ingang van 1 januari 2024 verhoogd met 3,03%, deze stijging moet volgens het BBV ook gehanteerd worden als richtlijn voor wethouders. Dit zou (bij een gelijkblijvende rekenrente) moeten leiden tot een toevoeging aan de voorziening. De grootste variabele is de rekenrente. De rekenrente eind 2022 ten opzichte van eind 2023 is met afgerond 0,7% toegenomen. De rekenrente was namelijk ongeveer 2,5% en is nu ongeveer 3,2%. Dit heeft een exponentieel effect op de berekening van het doelvermogen en daarmee de jaarlijkse mutatie in de voorziening. Dit leidt tot een onttrekking aan de voorziening.		130
	Accountantscontrole De overschrijding van € 17.000 is toe te rekenen aan de kosten voor de aanvullende SiSa-werkzaamheden die de accountant heeft uitgevoerd in verband met de vele Spuk-regelingen in de jaarrekening 2022. In de raming van de accountantskosten is geen rekening gehouden met de kosten voor de aanvullende werkzaamheden, omdat die destijds nog niet bekend waren.	17
Burgerzaken	Verkiezingen en referenda In 2023 hebben drie verkiezingen plaatsgevonden, waarvan twee gecombineerd. In maart waren de verkiezingen voor de leden van het algemeen bestuur van het Waterschap, leden van PS en in november extra verkiezingen voor leden van de Tweede Kamer in verband met de val van het kabinet. De verkiezingen voor de leden van de Tweede Kamer werd niet vergoed vanuit de rijksoverheid. De kosten zijn uit eigen middelen gedekt. Daarentegen zijn de vergoedingen voor leden en tellers bij de laatste verkiezingen verhoogd, er is centraal geteld en de CRAFT-telmethode is aangeschaft. Door alle extra's is er meer uitgegeven dan begroot.	33
	Reisdocumenten Het aantal aanvragen van reisdocumenten is hoger dan verwacht. Dit komt doordat een paspoort benodigd is om te kunnen reizen naar het Verenigd Koninkrijk. Hierdoor zijn de opbrengsten en kosten voor de reisdocumenten hoger dan begroot. Dit leidt per saldo tot een voordeel van € 22.000.	17	39
	Basisadministratie De verklaring omtrent gedrag (VOG) wordt vaker digitaal aangevraagd. Hierdoor is er sprake van minder opbrengsten dan begroot. Dit leidt tot een nadeel van € 7.000. De lagere kosten leiden tot een voordeel van € 17.000.	7	17
	Burgerlijke stand In het jaar 2023 is de Babsendag georganiseerd in de Gemeente Staphorst. Hierdoor zijn de kosten hoger uitgevallen dan begroot. Dit leidt tot een nadeel van € 15.000.	15
Treasury	Rente op schatkistbankieren De ééndagsrente op de schatkist was in januari 2023 ongeveer 1,9%, in de maand maart heeft de rente een sprong gemaakt naar 2,9%. In de zomermaanden is het rentepercentage toegenomen en was eind september het hoogtepunt van 3,9% bereikt. In de laatste maanden van het jaar bleef het percentage schommelen tussen 3,8% en 3,9%. Het saldo op de schatkist over heel 2023 fluctueerde tussen de € 28 miljoen en € 21 miljoen. Over het jaar 2023 is een renteopbrengst van € 896.000 gerealiseerd, terwijl € 730.000 begroot was. Dit leidt tot een voordeel van afgerond € 166.000.		166
OZB woningen	Wet WOZ Zwartewaterland De kosten van het taxatiebureau en de proceskosten vielen hoger uit dan begroot. Deze kosten zijn doorberekend aan de Gemeente Zwartewaterland. Het voordeel van € 29.000 is toe te rekenen aan de meerkosten die zijn doorbelast.		29
	Doorbelasting directe kosten Dit betreffen diverse doorbelastingen, waaronder de kosten van software, abonnementen, cursussen en opleidingen. Deze worden doorbelast naar het programma waar deze betrekking op hebben.	19
Algemene uitkering	Decembercirculaire gemeentefonds In de decembercirculaire zijn er extra middelen beschikbaar gesteld voor o.a. invoeringskosten Omgevingswet, energietoeslag 2023 en een uitkering voor zgn. nazorg van evacués uit Soedan en meerkosten Oekraïne. De extra middelen voor evacués uit Soedan en de meerkosten Oekraïne zijn toegevoegd aan de reserve vluchtelingen, statushouders en Oekraïners. Daarnaast is er sprake van een negatieve correctie door actualisatie van de maatstaven, deze heeft gevolgen voor de uitkeringsfactor.		365
		165	746

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten
Nota burgerkracht	Zonder bestemming		25		13
Ondersteuning K80	Zonder bestemming		93		55
Overige:
Verschuldigde VPB grondexploitatie	Grondexploitatie			1
Decembercirculaire 2023 - meerkosten Oekraïne sociaal domein	Vluchtelingen, statushouders en Oekraïners			32
Decembercirculaire 2023 - Nederlands-Soedanese repatrianten	Vluchtelingen, statushouders en Oekraïners			82
Totaal			118	115	68
Per saldo		-118		-47

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	68	118
Overige:
Verschuldigde VPB grondexploitaties	1
Decembercirculaire 2023 - meerkosten Oekraïne sociaal domein	32
Decembercirculaire 2023 - Nederlands-Soedanese repatrianten	82
Totaal incidentele lasten	184	118

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	68	118
Overige:
Verschuldigde VPB grondexploitaties	1
Totaal incidentele baten	70	118

Programma 1 - Openbare orde en veiligheid

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-1.508.058	-142.603	-1.650.661	-1.649.292	1.369
Baten	58.715	16.865	75.580	68.310	-7.270
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-1.449.344	-125.738	-1.575.082	-1.580.983	-5.901
Stortingen	0	0	0	0	0
Onttrekkingen	28.182	60.000	88.182	23.182	-65.000
Mutaties reserves	28.182	60.000	88.182	23.182	-65.000
Gerealiseerd resultaat	-1.421.162	-65.738	-1.486.900	-1.557.801	-70.901

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Openbare Orde en Veiligheid	Integrale veiligheid Er is extra ingezet op veiligheid met cameratoezicht en bewaking. Ook is de raad bijgepraat over het onderwerp polarisatie door een externe partij, hetgeen extra kosten met zich mee heeft gebracht.	32
	Algemene plaatselijke verordening & Drank en Horeca Er zijn een aantal woningontruimingen geweest, waarbij de gemeente Staphorst onkosten heeft moeten maken. Wettelijk is de gemeente verplicht om deze op zich te nemen. De onkosten zijn niet volledig vergoed. Verder zijn rondom de jaarwisseling een tweetal voertuigen afgevoerd en in bewaring genomen. Deze onkosten waren niet begroot.	26
Overige	Overige voor- en nadelen	13
		71	0

Toevoeging/onttrekking aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Regionale veiligheidsdag	Zonder bestemming		15		15
Controleren drank- en horecavergunningen	Zonder bestemming		20
Rioolwateranalyse en veiligheidsscan	Zonder bestemming		45
Overige:
Afschrijvingen brandweerkazerne	Afschrijvingen gemeentelijke gebouwen		8		8
Totaal			88		23
Per saldo		-88		-23

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	15	80
Totaal incidentele lasten	15	80

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	15	80
Totaal incidentele baten	15	80

Programma 2 - Verkeer en vervoer

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-3.133.252	-642.096	-3.775.348	-4.036.790	-261.442
Baten	108.701	21.000	129.701	587.891	458.190
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-3.024.551	-621.096	-3.645.647	-3.448.899	196.748
Stortingen	-1.095.000	-333.000	-1.428.000	-1.465.606	-37.606
Onttrekkingen	1.479.353	420.657	1.900.010	1.761.972	-138.037
Mutaties reserves	384.353	87.657	472.010	296.366	-175.644
Gerealiseerd resultaat	-2.640.198	-533.439	-3.173.637	-3.152.533	21.104

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Verkeer & Vervoer	Elementenverharding Door de natte weersomstandigheden eind 2023 is er minder (klein) onderhoud uitgevoerd.		17
	Betonverharding Meer kosten gemaakt dan begroot door diverse betonspattingen.	13
	Zandwegen Minder uitgegeven doordat de meeste werkzaamheden met eigen personeel en materieel van de buitendienst is uitgevoerd.		13
	Doorbelasting directe kosten Dit betreffen diverse doorbelastingen waaronder de kosten van software, abonnementen, cursussen en opleidingen. Deze worden doorbelast naar het programma waar deze betrekking op hebben.	17
	Coördinatie kabels en leidingen Conform de algemene verordening ondergrondse infrastructuur ontvangt de gemeente een vergoeding per meter voor aanleg van kabels en leidingen. Vooral nutsbedrijven en telecombedrijven hebben hiervoor een vergoeding betaald. Deze was fors hoger dan begroot.		75
	Bermen, greppels en sloten In verband met veiligheid zijn meer bermen afgeschraapt dan geraamd.	18
	Gladheidbestrijding Een gsm kast voor bewaking gladheid is compleet vervangen, verder zijn er overstapkosten geweest naar een andere weerkamer.	14
	Openbare verlichting De kosten zijn hoger dan begroot, dit komt met name door het herstellen van schade aan masten.	17
Overige	Saldo overige voor- en nadelen	5
		84	105

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Fietsoversteek zwembad	Zonder bestemming		25
Projectgelden aanjaagteam A28	Zonder bestemming		50		38
Onderzoek ontsluiting Rouveen	Zonder bestemming		10		4
Inspectie kunstwerken	Zonder bestemming		5		4
Onderzoek op- en afritten A28	Verkeersontsluiting		5		4
Onderzoek fietspadenplan	Zonder bestemming		65
Overige:
Reservering uitvoering wegenbeheersplan	Wegenbeheer	1.408	1.408	1.408	1.388
Opbrengsten degeneratiekosten	Wegenbeheer	20		25
Reservering zandput Hooidijk	Zandput Hooidijk			33
Afschrijvingen wegen, kunstwerken, openbare verlichting, straatmeubilair, parkeren	Afschrijvingen investeringen openbare ruimte met maatschappelijk nut		300		292
Afschrijvingen middelen gladheidsbestrijding	Afschrijvingen vervoermiddelen		32		32
Totaal		1.428	1.900	1.466	1.762
Per saldo		-472		-296

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	50	160
Overige:
Reservering uitvoering wegenbeheersplan	1.408	1.408
Opbrengsten degeneratiekosten	25	20
Reservering zandput Hooidijk	33
Totaal incidentele lasten	1.516	1.588

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	50	160
Overige:
Reservering uitvoering wegenbeheersplan	1.388	1.408
Totaal incidentele baten	1.438	1.568

Programma 3 - Economie en ondernemen

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-9.341.162	-87.375	-9.428.538	-755.539	8.672.998
Baten	9.340.541	5.785	9.346.326	972.474	-8.373.852
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-622	-81.590	-82.212	216.934	299.146
Stortingen	0	0	0	-284.317	-284.317
Onttrekkingen	29.000	74.076	103.076	71.620	-31.456
Mutaties reserves	29.000	74.076	103.076	-212.697	-315.773
Gerealiseerd resultaat	28.378	-7.514	20.864	4.238	-16.626

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Economische promotie	Toeristenbelasting In 2023 zijn er minder overnachtingen van toeristen geweest dan verwacht. Dit heeft geleid tot minder opbrengsten uit de toeristenbelasting met een nadeel van € 35.000 als gevolg.	35
	Forensenbelasting Door stijging van de WOZ-waarden vallen een groot deel van de woningen in een hogere tariefklasse voor de forensenbelasting.		12
Overige	Saldo overige voor- en nadelen		6
		35	18

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Leader III- lokale projectbijdragen	Zonder bestemming		49		42
Herziening detailhandelvisie	Zonder bestemming		20
Agrarische coaching	Zonder bestemming		29		29
Overige:
Winst De Esch IV	Grondexploitatie			157
Winst Bullingerslag	Grondexploitatie			127
Afschrijvingen beveiliging industrieterrein	Grondexploitatie		5
Totaal			103	284	71
Per saldo		-103		213

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	71	98
Overige:
Winsten diverse grondexploitaties (De Esch IV, Bullingerslag)	284
Totaal incidentele lasten	355	98

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	71	98
Overige:
Winsten diverse grondexploitaties (De Esch IV, Bullingerslag)	284
Totaal incidentele baten	355	98

Programma 4 - Onderwijs

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-1.744.063	-133.187	-1.877.250	-1.899.770	-22.519
Baten	392.777	27.727	420.504	580.677	160.173
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-1.351.286	-105.460	-1.456.746	-1.319.093	137.654
Stortingen	0	0	0	0	0
Onttrekkingen	442.822	40.129	482.951	475.656	-7.295
Mutaties reserves	442.822	40.129	482.951	475.656	-7.295
Gerealiseerd resultaat	-908.464	-65.331	-973.795	-843.437	130.358

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Onderwijshuisvesting	Onderwijshuisvesting Met ingang van 2022 zijn de afspraken tussen de gemeente en de peuterspeelzalen gewijzigd. De gemeente ontvangt geen nota meer voor de huur van de peuterspeelzalen, maar het huurbedrag is opgenomen in de subsidie die de gemeente verstrekt. Het huurbedrag stond nog geraamd op het budget onderwijshuisvesting, maar de kosten zijn niet gemaakt. Dit leidt tot een voordeel van € 42.000.		42
Onderwijsbeleid+leerlingzaken	Leerlingenvervoer In de voortgangsrapportage is een toename van het aantal leerlingen en de prijsindexatie opgenomen, bij de jaarrekening is een deel van de kosten ad. € 34.000 toegerekend aan de noodopvang Oekraïne, deze kosten hebben betrekking op het vervoer van de Oekraïense leerlingen. Daarnaast is er ook een hogere eigen bijdrage ontvangen door toename van het aantal leerlingen in het vervoer. Per saldo een voordeel van € 17.000.		17
	Onderwijsachterstandenbeleid en peutergroepen De taalklas (oude stijl) in Staphorst is 31 juli 2023 gestopt. Dit is zichtbaar in de realisatie van de begrote kosten. De taalklas is gestopt, omdat we samen met Meppel het nieuwkomersonderwijs (NKO) gaan inrichten. Na de zomer zijn de anderstalige kinderen uit Staphorst al wel in Meppel gestart, maar het onderwijs is nog in ontwikkeling. In 2024 brengt dit voor Staphorst kosten met zich mee in de vorm van een schakelcoördinator. Daarnaast zijn er middelen begroot om ook Voorschoolse Educatie in de kinderopvang aan te bieden. Dit om het bereik te vergroten en de kwaliteit van kinderopvang te verhogen. Om aanspraak te kunnen maken op deze subsidie moest de kinderopvang aan een aantal eisen voldoen. Dit vroeg scholing voor pedagogisch medewerkers en aanschaf van materialen. Bij één kinderopvang is dit in november 2023 gerealiseerd, bij een andere pas 1 januari 2024. Dit zorgde voor minder uitgaven in 2023. In oktober 2023 is de definitieve beschikking ontvangen voor het onderwijsachterstandenbeleid, deze is € 10.000 hoger dan begroot.		95
	Nationaal Programma Onderwijs De gemeente heeft vanuit het Rijk middelen ontvangen voor haar rol in voorschoolse educatie, primair en voortgezet onderwijs. De baten en lasten hiervan zijn gelijk aan elkaar.	87	87
Overige	Overige voor- en nadelen	24
		111	241

Toevoeging/onttrekking aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Opstellen Integraal Huisvestingsplan Onderwijs (IHP)	Zonder bestemming		15		15
Ontwikkelbudget MFA IJhorst	Zonder bestemming		25		18
Overige:
Afschrijvingen schoolgebouwen	Afschrijvingen gemeentelijke gebouwen		443		443
Totaal			483		476
Per saldo		-483		-476

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	41	40
Totaal incidentele lasten	41	40

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	33	40
Totale incidentele baten	33	40

Programma 5 - Sport, cultuur, recreatie en toerisme

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-3.945.663	-828.460	-4.774.123	-4.597.633	176.490
Baten	201.990	73.627	275.617	287.712	12.095
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-3.743.673	-754.833	-4.498.506	-4.309.921	188.585
Stortingen	0	0	0	0	0
Onttrekkingen	439.507	618.821	1.058.328	752.144	-306.184
Mutaties reserves	439.507	618.821	1.058.328	752.144	-306.184
Gerealiseerd resultaat	-3.304.166	-136.012	-3.440.178	-3.557.777	-117.599

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Sportbeleid en activering	Sportstimulering De buurtsportcoach wordt deels gefinancierd vanuit de Brede SPUK-regeling, deze regeling is beschikbaar gesteld voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis. In de jaarrekening 2022 zijn er middelen (€ 18.000) van het sportakkoord overgeheveld naar het jaar 2023.		45
Sportaccommodaties	Kleedkameraccommodaties Er is minder uitgegeven aan schoonmaakkosten en onderhoud aan installaties. Daarnaast is er sprake van een lagere dotatie aan de voorziening groot onderhoud. Dit heeft te maken met de looptijd die gehanteerd wordt in de bepaling van de dotatie aan de voorziening. In totaal is er sprake van een voordeel van € 20.000.		20
	Sportvelden voetbalverenigingen Het nadeel van € 12.000 is toe te rekenen aan hogere onderhoudskosten en het aanschaffen van klein materiaal.	12
	Gymnastieklokalen In verband met een legionellabesmetting in de gymzaal Van der Walstraat zijn er extra kosten gemaakt om dit te bestrijden. Dit heeft geleid tot een nadeel van € 23.000.	23
	Sporthal Staphorst Door een eenmalige upgrade aan de sporthal Staphorst zijn de onderhoudskosten voor de gebouwen en installaties hoger dan geraamd. Dit heeft geleid tot een nadeel van € 27.000. Daarnaast zijn de gaskosten € 20.000 hoger dan geraamd. Verder is er sprake van een hogere dotatie van € 38.000 aan de voorziening groot onderhoud. Dit heeft te maken met de looptijd die gehanteerd wordt in de bepaling van de dotatie aan de voorziening. Dit leidt in totaal tot een nadeel van € 85.000.	85
Openbaar groen en recreatie	Wijkgroen De overschrijding op wijkgroen wordt enerzijds verklaard door extra gemaakte kosten die niet waren voorzien en anderzijds door hogere kosten als gevolg van areaaluitbreiding en prijsstijging. Er zijn bijvoorbeeld extra kosten gemaakt door een extern bureau voor het verwerken van gegevens in ons GBI beheersysteem. De gevolgen van areaaluitbreiding zijn hoger dan ingeschat bij de voortgangsrapportage 2023. Voor wat betreft de areaaluitbreiding moest er extra water gegeven worden in uitbreidingsgebieden en in de Slagen is een ‘nul-beurt’ uitgevoerd, hierbij is het groen op orde gebracht en kan in beheer worden genomen.	44
	Groenvoorziening langs wegen Minder uitgegeven door verschillende onvoorziene omstandigheden, zoals slecht weer in het afgelopen najaar.		13
Overige	Overige voor- en nadelen	18
	Overschrijding incidentele budgetten programma 5 Zie het overzicht "afgeronde incidentele budgetten 2023" in bijlage 4 van de jaarstukken voor de optelsom van de overschrijding van afgerond € 13.000 op programma 5.	13
		195	78

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Gebiedsontwikkeling en kwaliteitsslag	Zonder bestemming		77		30
Routenetwerk fiets- & wandelpaden	Zonder bestemming		60		60
Bijdrage AMBC	Zonder bestemming		17		17
Meerjarig impuls recreatie en toerisme	Zonder bestemming		30		8
Particulier bomenbeleid	Zonder bestemming		13		13
Langjarig beheer landschapsplan	Zonder bestemming		50		31
Fauna- en florawet	Zonder bestemming		32		32
Snoeien en rooien bomen	Zonder bestemming		45		45
Groot onderhoud openbaar groen	Zonder bestemming		29		29
Ommetjes speelplaatsen	Zonder bestemming		75		36
Boombeheer binnen beb. kom	Zonder bestemming		11		11
Boombeheer buiten beb. kom	Zonder bestemming		41		41
Opstellen beleidsplan spelen en bewegen	Zonder bestemming		40		16
Beleid ongewenste soorten en invasieve exoten	Zonder bestemming		20
Projectplan permanente bewoning/revitalisering recreatiewoningen	Zonder bestemming		160		84
Investeringsvergoeding opengestelde schoolpleinen	Zonder bestemming		52		52
Groenrenovatie bomen (Kastanjelaan, Staphorst-Zuid/Noord, Rouveen)	Zonder bestemming		50
Toekomstbestendig maken bibliotheek	Zonder bestemming		24		24
Cultuurmakelaar	Zonder bestemming		10
Overige:
Breedtesport	Met bestemming		12		12
Afschrijvingen gymzalen	Afschrijvingen gemeentelijke gebouwen		87		87
Afschrijvingen sportaccommodaties voetbal	Afschrijvingen gemeentelijke gebouwen		108		108
Afschrijvingen speeltoestellen	Afschrijvingen investeringen openbare ruimte met maatschappelijk nut		16		16
Totaal			1.059		752
Per saldo		-1.059		-752

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	549	842
Totaal incidentele lasten	549	842

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	529	842
Overige:
Breedtesport	12	12
Totaal incidentele baten	541	854

Programma 6 - Sociaal domein

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-13.157.957	-6.882.183	-20.040.140	-18.524.140	1.516.000
Baten	2.467.304	5.602.009	8.069.313	8.089.259	19.946
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-10.690.653	-1.280.174	-11.970.827	-10.434.881	1.535.946
Stortingen	0	-1.074.784	-1.074.784	-1.566.343	-491.559
Onttrekkingen	140.491	1.644.300	1.784.791	439.883	-1.344.908
Mutaties reserves	140.491	569.516	710.007	-1.126.460	-1.836.467
Gerealiseerd resultaat	-10.550.162	-710.658	-11.260.820	-11.561.342	-300.522

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Samenkracht en burgerparticipatie	Nieuwkomers In 2023 is er met betrekking tot de tolkkosten gekozen om deze uitgaven ten laste te brengen van de budgetten waaronder deze feitelijk vallen. Door deze benadering laat het product Nieuwkomers een voordeel zien.		44
	Wet Inburgering Over het jaar 2022 positieve afrekeningen ontvangen voor de wet Inburgering, deze is gebaseerd op het aantal statushouders die inburgeringsplichtig zijn.		89
	Opvang statushouders en evacués Soedan en Oekraïense ontheemden De lasten en baten zijn opgenomen in programma 6, voor een nadere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 9 - Vluchtelingen.
	Accommodatie sociaal cultureel werk Tijdens het opstellen van de begroting 2023 was er € 40.000 extra geraamd aan kosten in verband met het nieuwe dienstencentrum. Door de vertraging van de bezwaarprocedure is er nog geen nieuwe situatie, waardoor de extra kosten in werkelijkheid niet zijn uitgegeven. Dit heeft geleid tot een voordeel van € 40.000.		40
	Voorliggende maatschappelijke dienstverlening Het voordeel wordt veroorzaakt door een teruggevorderde subsidie over voorgaande jaren.		31
	Brede SPUK GALA De Brede SPUK GALA is beschikbaar gesteld voor de jaren 2023-2026 voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis. De specifieke uitkering voor het jaar bedroeg € 291.762, de werkelijke uitgaven bedragen € 223.138. De uitkering en de werkelijke uitgaven zijn volledig verantwoord in programma 6. Op de meeste thema's is actief ingezet in 2023. Op een drietal thema's is minder uitgegeven dan beschikbaar was gesteld. Dit leidt tot een terugbetaling aan het ministerie van totaal € 37.482, voornamelijk op het onderdeel combinatiefunctionarissen (buurtsportcoach en cultuurcoach/-makelaar). Ook mag een deel van de niet bestede middelen overgeheveld worden naar 2024; het gaat hierbij om een bedrag van € 31.142. Er is geen sprake van een voor- of nadeel doordat de niet bestede middelen worden overgeheveld of teruggevorderd.
Wijkteams	Applicaties en ondersteuning team Samenleving Er zijn o.a. extra kosten geweest voor ondersteuning bij bezwaar- en beroepschriften en monitoring en inrichten van applicaties en processen.	48
Inkomensregelingen	Inkomensvoorzieningen Het toegekende BUIG-budget voor 2023 is ontoereikend. Voor 2023 wordt daarom een Vangnetuitkering van € 120.000 aangevraagd bij het Ministerie SZW. De stijging van de uitkeringslasten wordt veroorzaakt door een stijging van het aantal klanten met 13%. Het BUIG-budget is gestegen met 6,7%, omdat het budget mede wordt vastgesteld op het historisch verdeelmodel. Het nadeel van € 55.000 valt lager uit dan het tekort op de BUIG, omdat in de voortgangsrapportage reeds een bedrag van € 140.000 is bijgeraamd.		94
	Bijzondere bijstand. Vanaf oktober 2023 is de energietoeslag 2023 opengesteld voor inwoners uit Staphorst. Er is in totaal een bedrag van € 408.200 (314 aanvragen) uitgekeerd. In de begroting is een bedrag van € 235.000 opgenomen, hetgeen resulteert in een nadeel van € 173.000. Van het Ministerie SZW is er een budget van € 566.239 ontvangen. Het tekort van € 173.000 wordt hieruit gedekt. Omdat er in 2024 ook nog aanvragen ingediend kunnen worden, wordt het restant van € 158.039 overgeheveld naar 2024.	173
Arbeidsparticipatie	Participatiebudget Vanuit Uitkeringen Reïntegratie wordt o.a. jobcoaching en begeleidingskosten vergoed, maar ook de aanschaf van werkschoenen. Het verstrekken van loonkostensubsidie valt niet onder deze rekening (of het Participatiebudget). Participatietrajecten, zoals Base to Work, het project bij Noggus & Noggus en de taallessen van Interbeek, worden ook betaald vanuit Uitkeringen Reïntegratie. De verwachting was dat het gereserveerde bedrag voor Uitkeringen Reïntegratie niet de volledige kosten over 2023 zou doen dekken. Hier is een duidelijke reden voor: Er is een toename in het aantal statushouders. Deze doelgroep brengt met zich mee dat er veel meer effort en tijd nodig is om bepaalde doelen na te streven. Statushouders komen uit een andere cultuur met een andere taal en andere normen en waarden. Daarnaast komt psychische problematiek voor. Nederland heeft een hoge werkstandaard. Dit maakt het voor statushouders lastig om meteen mee te draaien binnen de arbeidsmarkt. Opleiding, kennis van de Nederlandse taal en werkmentaliteit zijn voorbeelden van grote verschillen. Hierdoor worden er veel kosten gemaakt voor: taallessen; medische advisering; participatietrajecten; jobcoaching. Waarbij herhaling belangrijk is - wat dus inhoudt dat sommige statushouders deelnemen aan meerdere trajecten - zodat taal en (werknemers)vaardigheden beklijven.	34
Maatwerkvoorzieningen (WMO)	Scootmobielen en individuele vervoersvoorzieningen Naast de toename van complexe voorzieningen zijn de tarieven gestegen. Een extra auto-aanpassing of complexe voorziening heeft direct effect op de realisatie.	33
Maatwerkdienstverlening 18+	Individuele hulp bij het huishouden De tarieven zijn fors gestegen. Daarnaast blijft er een toename in aanvragen sinds invoering van het abonnementstarief.	17
	Groepsbegeleiding WMO Sinds de coronacrisis is een trend ingezet en is er jaarlijks een afname van het aantal indicaties dagbesteding geweest. In 2023 is een lichte toename te zien in het aantal indicaties dagbesteding. Dit is echter nog niet terug te zien in de financiële cijfers.		98
	Individuele begeleiding WMO Er zijn meer indicaties begeleiding licht afgegeven in 2023 dan in 2022. Daarnaast zijn de tarieven aanzienlijk omhoog gegaan door de indexatie.	86
	PGB WMO Er zijn veel passende zorgaanbieders gecontracteerd, waardoor persoonsgebonden budget (PGB) minder ingezet wordt.		21
	Schuldregeling De verwachting dat het aantal aanvragen bij de GKB zouden toenemen is niet uitgekomen. Het omgekeerde is juist het geval. Hierdoor ontstaat er een groot positief saldo.		41
Maatwerkdienstverlening 18-	Jeugdzorg In 2023 is het nieuwe inkoopmodel voor jeugdzorg in werking getreden. Uitgangspunt van dit model zijn reële tarieven. Om tot deze reële tarieven te komen heeft er een kostprijsonderzoek plaatsgevonden onder regie van het RSJ IJsselland. De nieuwe reële tarieven liggen hoger dan de tarieven die voorheen werden gehanteerd. Dit zorgt voor hogere kosten. Daarnaast speelt er een forse indexatie op de cao’s die worden gebruikt om de tarieven te indexeren. Ook dit zorgt voor een kostenstijging. 2023 is een overgangsjaar, nog niet alle financiële effecten zijn in dit jaar merkbaar. In 2024 verlopen alle trajecten volgens het nieuwe inkoopmodel en bijbehorende tarieven.	395
Overige	Overige voor- en nadelen		27
		786	485

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
De Herberg Zwolle	Zonder bestemming		10		10
Bijdrage regio Zwolle Human Capital Agenda	Zonder bestemming		32		32
Projectplan dienstencentrum	Zonder bestemming		100		26
Tijdelijke opvang gebruikers dienstencentrum	Zonder bestemming		80		35
Steunmaatregel energie De Steunmaatregel energie non-profit is verlengd tot 1 juli 2024 aangezien het budgetplafond nog niet bereikt is. Het resterende bedrag wordt overgeheveld naar 2024.	Zonder bestemming		200		16
Indeling en inrichting dienstencentrum	Zonder bestemming		965		6
Resultaatbestemming 2022:
Middelen energietoeslag 2023	Zonder bestemming		235		235
Overige:
Vluchtelingen 2023 (zie paragraaf vluchtelingen)	Vluchtelingen, statushouders en Oekraïners	1.075	114	1.223	35
Beschermd wonen/Kansrijk wonen	Beschermd wonen		49	344	44
Totaal		1.075	1.785	1.567	439
Per saldo		-710		1.127

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	125	1.387
Voorbereidingskrediet Berkenlaan 1	123	194
Resultaatbestemming 2022:
Middelen energietoeslag 2023	235	235
Overige:
Vluchtelingen 2023	4.743	5.240
Beschermd wonen/Kansrijk wonen	388	49
Totaal incidentele lasten	5.615	7.105

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	125	1.387
Voorbereidingskrediet Berkenlaan 1	123	194
Resultaatbestemming 2022:
Middelen energietoeslag 2023	235	235
Overige:
Vluchtelingen 2023	4.743	5.240
Beschermd wonen/Kansrijk wonen	388	49
Totaal incidentele baten	5.615	7.105

Programma 7 - Volksgezondheid en milieu

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-5.654.407	-539.009	-6.193.416	-6.019.930	173.486
Baten	3.605.745	429.733	4.035.479	4.054.305	18.826
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-2.048.662	-109.276	-2.157.937	-1.965.625	192.312
Stortingen	0	0	0	-149.534	-149.534
Onttrekkingen	775.533	35.150	810.683	682.000	-128.683
Mutaties reserves	775.533	35.150	810.683	532.466	-278.217
Gerealiseerd resultaat	-1.273.129	-74.126	-1.347.254	-1.433.159	-85.905

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Volksgezondheid	GGD Het nadeel is ontstaan door hogere personeelslasten.	47
	Openbare gezondheidszorg Een deel van de geraamde uitgaven zijn ten laste van de Brede SPUK gebracht, deze regeling is beschikbaar gesteld voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis. Voor het jaar 2023 is € 291.000 beschikbaar gesteld. Voor het jaar 2023 is € 291.000 beschikbaar gesteld voor de Brede SPUK.		17
	Lokaal gezondheidsbeleid Een deel van de geraamde uitgaven zijn ten laste van de Brede SPUK gebracht, deze regeling is beschikbaar gesteld voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis. Voor het jaar 2023 is € 291.000 beschikbaar gesteld voor de Brede SPUK.		36
Milieu	Hogere kosten Omgevingsdienst IJsselland Overschrijding betreft aantal meerwerkopdrachten en meer adviesverzoeken die zijn uitgezet bij de OD. Vooruitlopend op het aangepast mandaat zijn er door de OD meer juridische werkzaamheden opgepakt.	23
	Specialisme vergunningverlening In 2023 hebben door wisselingen c.q. onderbezetting in het team vergunningverlening Wabo moeten inzetten op inhuur van (externe) vergunningverleners.	19
	Toezicht en handhaving milieu Er zijn minder toezichtstaken bij de Omgevingsdienst uitgezet en er zijn minder onderzoeken door derden uitgevoerd dan vooraf gedacht.		18
Begraven	Begraafrechten Het nadeel van € 64.000 is toe te rekenen aan minder aangiftes van overlijden dan werd verwacht in 2023. Hierdoor is er sprake van minder opbrengsten uit begraafplaatsrechten. Daarnaast zijn de kosten € 19.000 lager dan geraamd.	64	19
	Groenbeheer begraafplaatsen Hogere kosten groenbeheer van de begraafplaatsen i.v.m. inboet.	12
Overige	Overige voor- en nadelen	11
		176	90

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
E&K budgetten	Zonder bestemming		572		572
Permanent meetsysteem Wiede Gat	Zonder bestemming		13		13
Dynamische geurkaart	Zonder bestemming		48
Grondfrees	Zonder bestemming				4
E&K budgetten	Duurzaamheid			150
Overige:
Kostendekkendheid riolering 2023	Riolering		157		94
Kostendekkendheid afval 2023	Afvalstoffenheffing		21
Totaal			811	150	683
Per saldo		-811		-533

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	589	633
Totaal incidentele lasten	589	633

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	589	633
Overige:
Kostendekkendheid riolering	94	157
Kostendekkendheid afval		21
Totaal incidentele baten	682	811

Programma 8 - Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-4.229.813	-477.274	-4.707.087	-3.492.562	1.214.525
Baten	3.269.134	-11.084	3.258.050	2.600.392	-657.658
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-960.679	-488.358	-1.449.037	-892.170	556.867
Stortingen	0	0	0	-286.811	-286.811
Onttrekkingen	160.000	395.210	555.210	426.599	-128.612
Mutaties reserves	160.000	395.210	555.210	139.788	-415.422
Gerealiseerd resultaat	-800.679	-93.148	-893.827	-752.382	141.445

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Ruimtelijke ordening	Bestemmingsplannen In 2023 zijn veel procedures tot stand gekomen, dit heeft geleid tot hogere opbrengsten. Mogelijk heeft dit verband gehouden met de komst van de Omgevingswet waardoor nog veel mensen een plan hebben ontwikkeld onder het oude recht. De extra opbrengsten brengen ook met zich mee dat het logisch is dat er op bestemmingsplannen meer kosten zijn geweest dan begroot. Er was immers meer werk.	25	61
	Incidenteel budget implementatie omgevingswet De invoering van de Omgevingswet op 1 januari 2024 heeft een lange voorbereidingstijd gevergd. Bij een dergelijke omvangrijke wetgevingsoperatie valt echter niet te voorkomen dat er in de laatste maanden voor de invoering van de wet nog onderwerpen naar voren komen, die om extra aandacht (en dus uren) vragen. Het gaat daarbij om zaken zoals aanpak communicatie naar de burgers, baliebezetting, website EPOS Omgevingsproof maken en testen van het DSO. Daarnaast is in de maand december nog een extra cursusdag georganiseerd voor vergunningverleners, juristen Omgevingswet en RO-medewerkers. In een eerdere stadium is door een brede groep medewerkers al een cursustraject gevolgd, maar door het uitstel van de wet werd het wenselijk geacht de meest betrokken medewerkers een extra cursusdag aan te bieden, waarop voornamelijk ingestoken is op praktische oefeningen. Dit heeft geleid tot een overschrijding van ongeveer € 18.000. Verder zijn er ongeveer € 12.000 aan softwarekosten doorbelast naar het programma waar deze betrekking op hebben, in dit geval programma 8, op het budget van de implementatie omgevingswet.	30
Grondexploitaties	Nagekomen kosten project levensboomlocatie Het project levensboomlocatie is in 2022 afgerond. In het kader van het bouwrijp leveren van de grond van de gemeente is een onvoorkomenheid tegengekomen in de ondergrond. Deze kosten konden daardoor niet meer meegenomen worden in het project en leiden daarom tot een overschrijding in 2023.	18
Wonen & bouwen	Bouwleges Er zijn een aantal grote aanvragen geweest, waardoor er meer leges zijn ontvangen. Gelet op de inwerkingtreding van de Omgevingswet zijn er aan het eind van 2023 ook meer aanvragen ingediend. De kosten waren hierdoor ook hoger.	16	136
	Omgevingsvergunningen voor afwijkende bouwplannen Er zijn meer vergunningen, mede voor grotere projecten, afgedaan.		56
	Welstand Er zijn veel aanvragen welstand gedaan door CPOS-professionals, hierdoor zijn er € 16.000 minder inkomsten welstand voor de gemeente. Het Oversticht rekent rechtstreeks af met CPOS-professionals. De kosten voor welstand zijn ook € 9.000 lager.	16	9
Overige	Overige voor- en nadelen	16
		121	262

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves (x € 1.000)

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Implementatie nieuwe omgevingswet	Zonder bestemming		78		78
Geovisie landelijke voorziening	Zonder bestemming		62		44
Omgevingsplan	Zonder bestemming		192		192
Project woonwagenkamp	Zonder bestemming		138		81
Voorbereidingskrediet flexwoningen	Zonder bestemming		86		32
Overige:
Exploitatiebijdragen de Slagen	Wegenbeheer			30
Exploitatiebijdragen de Slagen	Grondexploitatie			58
Verkoop perceel Burgemeester Janssenstraat	Grondexploitatie			35
Winst Poeleweg	Grondexploitatie			75
Winst Rouveen-Zuid fase 1	Grondexploitatie			56
Exploitatiebijdragen de Slagen	Zonder bestemming			32
Totaal			556	286	427
Per saldo		-556		-141

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	463	556
Overige:
Exploitatiebijdragen De Slagen	120
Verkoop perceel Burgemeester Janssenstraat	35
Winsten diverse grondexploitaties (Poeleweg, Rouveen-Zuid fase 1)	131
Totaal incidentele lasten	749	556

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	427	556
Overige:
Exploitatiebijdragen De Slagen	120
Verkoop perceel Burgemeester Janssenstraat	35
Winsten diverse grondexploitaties (Poeleweg, Rouveen-Zuid fase 1)	131
Totaal incidentele baten	713	556

Programma 9 - Overhead

Exploitatie	Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
Lasten	-8.606.897	-1.165.565	-9.772.462	-9.773.387	-924
Baten	108.223	92.000	200.223	486.033	285.811
Gerealiseerd saldo van baten en lasten	-8.498.674	-1.073.565	-9.572.239	-9.287.353	284.886
Stortingen	0	0	0	0	0
Onttrekkingen	557.599	737.910	1.295.509	818.298	-477.211
Mutaties reserves	557.599	737.910	1.295.509	818.298	-477.211
Gerealiseerd resultaat	-7.941.075	-335.655	-8.276.730	-8.469.055	-192.325

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie en begroting na wijziging (x € 1.000)

Taakveld	Omschrijving	Nadeel	Voordeel
Personeel	Loonsom Het nadeel in programma 9 betreft € 267.000. De totale loonsom heeft een nadeel van € 257.000. Hiervan is een gedetailleerde toelichting gegeven in de paragraaf bedrijfsvoering, onderdeel personeel-HRM.	267
	Dotatie voorziening voormalig personeel In 2023 is er een nieuwe medewerker aangesteld, waarvan het contract na een maand is beëindigd. De gemeente moet de ww-uitkering betalen. De verwachting is dat het ongeveer € 25.000 bedraagt. Dit bedrag is gedoteerd aan de voorziening voormalig personeel. Deze dotatie was niet voorzien waardoor dit heeft geleid tot een nadeel van € 25.000.	25
	Toevoeging voorziening verlofsparen Conform de uitspraken van het BBV is een voorziening gevormd voor de uren, die conform de CAO-gemeenten als bron kunnen dienen voor het verlofsparen, van de medewerkers die gebruik maken van verlofsparen. De dotatie is de opbouw van het spaarverlof maal een gemiddeld uurtarief, wat in 2023 heeft geleid tot een dotatie van € 50.000.	50
	Opleidingen en trainingen De medewerkers hebben het opleidingsbudget volledig gebruikt. Op het onderdeel loopbaanbegeleiding hebben de medewerkers minder gebruikt dan begroot. Dit leidt tot een voordeel € 34.000.		34
	ARBO In 2023 heeft het Periodiek Onderzoek van het personeel plaatsgevonden. Daarnaast heeft de bedrijfsarts eens in de twee weken een spreekuur op het gemeentehuis, dit was voorheen eens in de maand. Dit heeft geleid tot een nadeel van € 26.000 op het ARBO budget.	26
	Vitaliteitsbeleid In april 2023 is het introductieprogramma van Vitaliteit gestart, in augustus zijn de uitkomsten van het onderzoek ontvangen. Vanaf dat moment is er van start gegaan met onder andere elke werkdag vers fruit voor alle medewerkers.		16
	Reiskosten en vergaderkosten Er is een toename van het aantal dienstreizen van het personeel. De oorzaak hiervan is een toename aan fysieke bijeenkomsten en een toename van het personeel. Dit heeft geleid tot een nadeel van € 17.000.	17
	Vacaturevervulling/werving&selectie Er zijn hogere kosten gemaakt dan begroot ten behoeve van de overname-fees aan detacheringbureaus. Daarnaast zijn er opnames gemaakt voor de arbeidscommunicatie. Dit leidt tot een nadeel van € 44.000.	44
ICT	Systeembeheer tbv DOSZ-gem. Dit betreft de kosten van de gezamenlijke contracten met de Gemeente Dalfsen en Zwartewaterland. Dit leidt tot een nadeel van € 78.000. Deze kosten worden doorbelast naar de twee gemeenten. Het nadeel wordt hiermee volledig verrekend.	78	78
	Wet open overheid Aan de eerste verplichtingen rondom de implementatie van de Woo is voldaan. Er is er een nulmeting in gang gezet die o.a. een beeld moet geven van de huidige situatie en de te verwachten veranderingen. Inmiddels is gebleken dat het landelijke platform waarop alle openbaargemaakte documenten moesten samenkomen niet haalbaar blijkt en dat de minister van BZK op zoek gaat naar een eenvoudiger alternatief. Staphorst wacht, net zoals bij de meeste Nederlandse gemeenten, op de uitkomsten van dit onderzoek en nader advies. Dit heeft geleid tot een voordeel van € 25.000.		25
	Incidenteel budget Wet open overheid Bij het vaststellen van de jaarrekening 2022 is er een bedrag van € 43.000 beschikbaar gesteld voor de verwachte toenemende kosten in 2023. Inmiddels is gebleken dat het landelijke platform waarop alle openbaargemaakte documenten moesten samenkomen niet haalbaar blijkt en dat de minister van BZK op zoek gaat naar een eenvoudiger alternatief. Staphorst wacht, net zoals bij de meeste Nederlandse gemeenten, op de uitkomsten van dit onderzoek en nader advies. Hierdoor zijn de toenemende kosten die werden verwacht geen werkelijkheid geworden in 2023. Dit leidt tot een voordeel van € 42.000.		42
	Doorbelasting directe kosten Dit betreffen diverse doorbelastingen waaronder de kosten van software, abonnementen, cursussen en opleidingen. Deze worden doorbelast naar het programma waar deze betrekking op hebben.		64
Huisvesting / gebouwenbeheer	Catering De overschrijding van € 10.000 is toe te rekenen aan de eenmalige kosten voor het aanschaffen van een nieuwe koffiemachine en de overgang van plastic bekers naar mokken.	10
	Tegemoetkoming van gestegen energiekosten door opzegging contract SEFE In de voortgangsrapportage 2023 is er een opbrengst begroot van € 92.000 voor de tegemoetkoming vanuit het RVO voor de meerkosten die zijn gemaakt door de opgelegde sancties vanuit het rijk om alle contracten met Russische partijen op te zeggen. Inmiddels is de aanvraag ingediend en blijkt dat de daadwerkelijke tegemoetkoming € 64.000 bedraagt. De reden dat de tegemoetkoming lager is dan verwacht heeft te maken met het werkelijk verbruik. Het werkelijk verbruik van het gas is lager dan het uitgangspunt bij de raming in de voortgangsrapportage. Dit is de grootste oorzaak van het nadeel van € 20.000.	20
Publiek en bestuur	Bezwaarschriften In 2023 is er ten opzichte van 2022 en 2021 sprake van een verdubbeling van het aantal ingediende bezwaarschriften. De ingediende bezwaarschriften hadden voor een aanzienlijk deel betrekking op het besluit om vergunning te verlenen voor de huisvesting van statushouders. Ook zijn er in 2023 twee gerechtelijke procedures op gebied van de Wet open overheid gevoerd bij de Afdeling bestuursrechtspraak van de Raad van State, waarbij rechtsbijstand door advocaten is verleend.	13
Werkplaats openbare werken	Dotatie voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen Door een wijziging in de onderhoudskosten van de gemeentewerf is de dotatie aan de voorziening groot onderhoud lager dan geraamd. Dit leidt in totaal tot een voordeel van € 105.000.		105
	Boekwinst voertuig In januari 2023 is een bus met open laadbak verkocht voor iets minder dan € 12.000. Het voertuig was al afgeschreven waardoor een boekwinst is behaald. De nieuw aangeschafte bus is geactiveerd en hierop wordt jaarlijks afgeschreven.		12
	Voertuigen Er zijn meer reparaties uitgevoerd dan verwacht. Doordat materieel is toegenomen, vallen de verzekering en belasting ook hoger uit en verder wordt het materieel maximaal ingezet, wat heeft geleid tot een overschrijding op brandstof.	39
Overige	Overige voor- en nadelen		21
		589	397

Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

Reserve (x € 1.000)	Reserve	Geraamde toevoeging	Geraamde onttrekking	Werkelijke toevoeging	Werkelijke onttrekking
Incidentele budgetten:
Uitvoering programma dienstverlening	Zonder bestemming		126		3
Doorontwikkeling buitendienst	Zonder bestemming		30		30
Koppeling IJVI/DECOS	Zonder bestemming		62		39
Informatiemanagement	Zonder bestemming		346		233
Doorontwikkeling organisatie/onderhoud organisatiecultuur	Zonder bestemming		40		40
Zij-klepelmaaier sloten	Zonder bestemming		5		5
Rolbezem sneeuwploeg	Zonder bestemming		7		7
Hogedrukreiniger	Zonder bestemming		4		4
Invoering Wet Open Overheid	Zonder bestemming		53
Contractmanager/kwaliteitstoetser	Zonder bestemming		165
Resultaatbestemming 2022:
Onderzoek kapitaalgoederen	Zonder bestemming		13		13
Invoering Wet Open Overheid	Zonder bestemming		43		43
Vergoeding ambtelijke uren vluchtelingen	Zonder bestemming		284		284
Overige:
Afschrijvingen gemeentehuis	Afschrijvingen gemeentelijke gebouwen		27		27
Afschrijvingen vervoermiddelen	Afschrijvingen vervoermiddelen		91		91
Totaal			1.296		819
Per saldo		-1.296		-819

Incidentele lasten en baten (x € 1.000)

Incidentele lasten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	382	838
Resultaatbestemming 2022:
Onderzoek kapitaalgoederen	4	13
Invoering Wet Open Overheid	1	43
Vergoeding ambtelijke uren vluchtelingen	284	284
Totaal incidentele lasten	672	1.178

Incidentele baten	Realisatie begrotingsjaar	Actuele raming
Incidentele budgetten:
Zoals opgenomen onder toevoeging/onttrekking aan reserves	361	838
Resultaatbestemming 2022:
Onderzoek kapitaalgoederen	13	13
Invoering Wet Open Overheid	43	43
Vergoeding ambtelijke uren vluchtelingen	284	284
Totaal incidentele baten	701	1.178

Algemene dekkingsmiddelen

Onder de algemene dekkingsmiddelen vallen:

Lokale heffingen
Algemene uitkeringen
Dividend
Saldo financieringsfunctie
BTW-compensatiefonds
Overhead

1 | Lokale heffingen

De gemeente Staphorst kent de volgende niet bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:

Omschrijving (x € 1.000)	Begroting 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023
Forensenbelasting	84	84	95
Hondenbelasting	62	62	62
OZB eigenaar niet woningen	1.264	1.304	1.305
OZB eigenaar woningen	2.211	2.221	2.220
OZB gebruiker niet woningen	839	839	840
Toeristenbelasting	126	126	91
Gerealiseerd resultaat	4.585	4.636	4.612

2 | Algemene uitkeringen

De verantwoorde algemene uitkeringen uit het gemeentefonds zijn gebaseerd op ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekende informatie ter zake, zijnde de verrekening in januari 2024. De raming in de primitieve begroting was gebaseerd op de meicirculaire van het vorige begrotingsjaar voor het bedrag van € 28.093.000 met een uitkeringsfactor van 1,304. In 2023 is er € 29.814.137 ontvangen aan algemene uitkeringen. In dit bedrag is een positieve verrekening opgenomen van € 16.057 over het jaar 2021 en van € 5.249 over het jaar 2022.

In het jaar 2023 zijn er extra middelen beschikbaar gesteld voor invoeringskosten Omgevingswet (€ 210.000), energietoeslag (€ 331.000), Nederlands-Soedanese repatrianten (€ 82.000), leerlingenvervoer Oekraïne, taallessen en meerkosten Oekraïne sociaal domein (€ 99.000). De kosten voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen zijn vergoed middels een specifieke uitkering (zie ook paragraaf 9 Vluchtelingen).

3 | Dividend

Verantwoord zijn de navolgende dividenden en ontvangen interest:

(Bedragen x € 1.000)		Begroting primair 2023	Begroting 2023 na wijziging	Gerealiseerd 2023
Programma 0	Vitens N.V.	16	0	0
Programma 0	Enexis N.V. - dividend	17	43	44
Programma 0	Enexis N.V. - rente aandh. lening	2	2	2
Programma 0	Rendo N.V. - dividend	238	238	239
Programma 0	Wadinko - dividend	21	21	25
Programma 0	Bank Nederlandse Gemeenten - dividend	61	76	75
Programma 7	Rova N.V. - dividend	80	80	79
Programma 7	Rova N.V. - achtergestelde lening	30	30	30
Totaal		465	490	494

Het dividend en de rente van de achtergestelde lening Rova wordt als bate meegenomen in de kostendekkendheid berekening van de afvalstoffenheffing. Een hogere dividendopbrengst heeft een lagere onttrekking uit de reserve/voorziening of een hogere dotatie aan de voorziening tot gevolg.

4 | Saldo financieringsfunctie

Er is geen doorbelaste rente excl. grondexploitatie.

Omschrijving (x € 1.000)		Begroting 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023
Baten		6	736	912
Gerealiseerd resultaat		6	736	912

5 | BTW-compensatiefonds

De afwijkingen tussen de jaren is hoofdzakelijk een gevolg van een hoger of een lager bedrag aan investeringen waarop het BCF van toepassing is (openbaar nut: riolering, wegen, plantsoenen etc.).

6 | Overhead

De overheadtoerekening wordt bepaald conform de systematiek zoals opgenomen in de financiële verordening 2023.

Dit betreft een overheaddoorrekening op basis van personeelslasten en ziet er als volgt uit: (personeelslasten taakveld) / (totale personeelslasten alle taakvelden exclusief overhead) x overhead = opslag taakveld. In deze benadering wordt de overhead volledig omgeslagen naar rato van de personele kosten. Het bijbehorende overheadpercentage (op de directe personele lasten van de taakvelden) betreft 93,93% voor 2023.

Berekening dekkingspercentage
Voor een berekening van de dekkingspercentages rioolheffing, afvalstoffenheffing, leges burgerzaken, leges lijkbezorgingsrechten en leges omgevingsvergunningen wordt verwezen naar de paragraaf lokale heffingen.

Vennootschapsbelasting

Per 1 januari 2016 zijn publiekrechtelijke rechtspersonen (gemeenten, provincies en waterschappen) belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting, voor zover zij een onderneming drijven (die structureel winstgevend is). Op 16 december 2019 is de vaststellingsovereenkomst met de belastingdienst ondertekend.

In 2023 is aangifte gedaan voor het jaar 2021 en 2022. Het belastbare bedrag (fiscale winst) over 2021 is € 90.967 negatief. Het volledige betaalde bedrag van de voorlopige aanslag 2021 à € 22.438 is terugontvangen. Het belastbare bedrag (fiscale winst) over 2022 is € 100.509 positief. Dit leidt tot een vpb-last van € 15.075. De voorlopige aanslag 2022 bedroeg € 22.438, waardoor een bedrag van € 7.363 is terugontvangen. Voor 2023 is een voorlopige aanslag betaald van € 28.422. De verrekening van het terugontvangen bedrag 2021 en 2022 en het betaalde bedrag 2023, komt ten gunste van de reserve grondexploitatie.

Onvoorzien

In het begrotingsjaar zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht.

Onderwerp (x € 1.000)	Primaire begroting 2023	Begrotingswijziging in raadsvergadering d.d.	Bedrag begrotingswijziging	Bedrag
Stelpost prijsstijgingen van aanvullend 2%	260	14-06-2023	-260	0
Stelpost premiestijging (sociale lasten)	150	14-06-2023	-150	0
Stelpost overige prijsstijgingen (incl. variabele energiekosten: elektra)	1.422	10-10-2023	-1.422	0
Ondersteuning initiatieven/instelling ontwikkelfonds (coalitieakkoord)	10	12-12-2023	-10	0
Versterking dienstverlening	57	10-10-2023	-57	0
Vitaliteitsbeleid	50	10-10-2023	-50	0
Saldo onvoorzien vrij beschikbaar einde jaar	1.949		-1.949	0

De post onvoorzien fungeert ook als stelpost voor gelabelde middelen waar nog geen concrete plannen voor zijn gemaakt.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves/voorzieningen

Toevoegingen en onttrekkingen reserves

Exploitatie		Begroting 2023	Wijzigingen 2023	Actuele begroting 2023	Realisatie 2023	Voordeel/Nadeel 2023
0 Bestuur en ondersteuning
471012	Toev.res. grondexploitatie	0	0	0	-1.379	-1.379
471034	Toev.res. vluchtelingen	0	0	0	-114.000	-114.000
871011	Bes.res. zonder bestemming	0	118.000	118.000	68.667	-49.333
871012	Bes.res. grondexploitatie	31.370	-31.370	0	0	0
871021	Bes.res. met bestemming	0	0	0	0	0
Totaal 0 Bestuur en ondersteuning		31.370	86.630	118.000	-46.712	71.288
1 Veiligheid
871011	Bes.res. zonder bestemming	20.000	60.000	80.000	15.000	-65.000
871022	Bes.res. afs.gem.gebouwen	8.182	0	8.182	8.182	0
Totaal 1 Veiligheid		28.182	60.000	88.182	23.182	-65.000
2 Verkeer, vervoer & waterstaat
471015	Toev.res. zandput Hooidijk	0	0	0	-32.846	-32.846
471019	Toev.res. asfalt-&elementverh.	-1.095.000	-333.000	-1.428.000	-1.432.760	-4.760
871011	Bes.res. zonder bestemming	22.000	132.662	154.662	45.794	-108.868
871014	Bes.res. afs.inv.openb.r.m.nut	300.263	0	300.263	291.513	-8.750
871019	Bes.res. asfalt-&elementverh.	1.075.000	333.000	1.408.000	1.388.488	-19.512
871020	Bes.res. verkeersontsluiting	50.000	-45.005	4.995	4.087	-908
871023	Bes.res. afs.gem.vervoermidd.	32.090	0	32.090	32.090	0
Totaal 2 Verkeer, vervoer & waterstaat		384.353	87.657	472.010	296.366	-175.644
3 Economie
471012	Toev.res. grondexploitatie	0	0	0	-284.317	-284.317
871011	Bes.res. zonder bestemming	24.000	74.076	98.076	71.620	-26.456
871012	Bes.res. grondexploitatie	5.000	0	5.000	0	-5.000
Totaal 3 Economie		29.000	74.076	103.076	-212.697	-109.621
4 Onderwijs
871011	Bes.res. zonder bestemming	0	40.129	40.129	32.833	-7.295
871021	Bes.res. met bestemming	0	0	0	0	0
871022	Bes.res. afs.gem.gebouwen	442.822	0	442.822	442.822	0
Totaal 4 Onderwijs		442.822	40.129	482.951	475.656	-7.295
5 Sport, cultuur & recreatie
871011	Bes.res. zonder bestemming	216.000	618.821	834.821	528.637	-306.184
871014	Bes.res. afs.inv.openb.r.m.nut	16.488	0	16.488	16.488	0
871021	Bes.res. met bestemming	12.000	0	12.000	12.000	0
871022	Bes.res. afs.gem.gebouwen	195.019	0	195.019	195.019	0
Totaal 5 Sport, cultuur & recreatie		439.507	618.821	1.058.328	752.144	-306.184
6 Sociaal domein
471011	Toev.res. zonder bestemming	0	0	0	0	0
471029	Toev.res. beschermd wonen	0	0	0	-343.636	-343.636
471034	Toev.res. vluchtelingen	0	-1.074.784	-1.074.784	-1.222.707	-147.923
871011	Bes.res. zonder bestemming	92.000	1.530.000	1.622.000	361.205	-1.260.795
871029	Bes.res. beschermd wonen	48.491	0	48.491	43.920	-4.571
871034	Bes.res. vluchtelingen	0	114.300	114.300	34.758	-79.542
Totaal 6 Sociaal domein		140.491	569.516	429.025	-1.126.460	-1.555.485
7 Volksgezondheid & milieu
471027	Toev.res. duurzaamheid	0	0	0	-149.534	-149.534
871011	Bes.res. zonder bestemming	572.000	35.150	607.150	588.000	-19.150
871016	Bes.res. rioolbeheer	182.607	0	182.607	94.000	-88.607
871017	Bes.res. mat. afvalst.heffing	20.926	0	20.926	0	-20.926
871027	Bes.res. duurzaamheid	0	0	0	0	0
Totaal 7 Volksgezondheid & milieu		775.533	35.150	810.683	532.466	1.343.149
8 Volkshuisvesting & Ruimt.ord.
471011	Toev.res. zonder bestemming	0	0	0	-32.242	-32.242
471012	Toev.res. grondexploitatie	0	0	0	-224.602	-224.602
471019	Toev.res. asfalt-&elementverh.	0	0	0	-29.966	-29.966
871011	Bes.res. zonder bestemming	160.000	395.210	555.210	426.599	-128.612
871012	Bes.res. grondexploitatie	0	0	0	0	0
Totaal 8 Volkshuisvesting & Ruimt.ord.		160.000	395.210	555.210	139.788	694.998
9 Overhead
471034	Toev.res. vluchtelingen	0	0	0	0	0
871011	Bes.res. zonder bestemming	440.000	737.910	1.177.910	700.699	-477.211
871022	Bes.res. afs.gem.gebouwen	26.875	0	26.875	26.875	0
871023	Bes.res. afs.gem.vervoermidd.	90.724	0	90.724	90.724	0
Totaal 9 Overhead		557.599	737.910	1.295.509	818.298	2.113.808
Gerealiseerd resultaat		2.988.858	2.705.099	5.693.957	1.652.030	-4.041.926

Recapitulatie reserves (bedragen x € 1.000)

Stand 01-01-2023		49.827
bij: jaarresultaat 2022	5.207
bij: toevoegingen	3.868
af: onttrekkingen	5.520
		3.555
Stand 31-12-2023		53.382

Recapitulatie voorzieningen (bedragen x € 1.000)

Stand 01-01-2023		2.510
bij: toevoegingen	450
af: onttrekkingen	671
idem t.g.v. reserves
		-221
Stand 31-12-2023		2.288

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

WNT-verantwoording 2023 Gemeente Staphorst

Het voor de gemeente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum).

1. Bezoldiging topfunctionarissen

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

Gegevens 2023
bedragen x € 1	S. Voortman	M. Kragting
Functiegegevens	Griffier	Gemeentesecretaris
Aanvang en einde functievervulling in 2023	01/01-31/12	01/01-31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)	1,0	1,0
Dienstbetrekking?	Ja	Ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	82.545	115.284
Beloningen betaalbaar op termijn	12.520	19.539
*Subtotaal*	*95.065*	*134.823*
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	223.000	223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag	N.v.t.	N.v.t.

Bezoldiging	95.065	134.823
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan	N.v.t.	N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling	N.v.t.	N.v.t.

Gegevens 2022
bedragen x € 1	S. Voortman	M. Kragting
Functiegegevens	Griffier	Gemeentesecretaris
Aanvang en einde functievervulling in 2022	01/01-31/12	01/01-31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)	1,0	1,0
Dienstbetrekking?	Ja	Ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	76.902	109.268
Beloningen betaalbaar op termijn	12.671	20.258
*Subtotaal*	*89.573*	*129.526*
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	216.000	216.000

Bezoldiging	89.573	129.526

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12:
Niet van toepassing

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen:
Niet van toepassing

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder:
Niet van toepassing

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900:
Niet van toepassing

1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is:
Niet van toepassing

1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is:
Niet van toepassing

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt:
Niet van toepassing

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.