Paragraaf 3 - Financiering

Algemeen
Basis vormt de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido). Het doel van deze wet is het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden evenals het beheersen van de renterisico’s. Onderdeel van deze wet is de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo). Uitvoering van de regelgeving vindt plaats door het vaststellen van kaders in het Treasurystatuut. Bovenstaande uitgangspunten worden hieronder nader toegelicht.

Naast het statuut stelt de Gemeentewet een treasuryparagraaf verplicht in de begroting en jaarrekening. Dit is nader uitgewerkt in artikel 22 van de financiële verordening. Bij de rekening zal in de paragraaf financiering in ieder geval verslag gedaan worden van:
A ) Kasgeldlimiet
B ) Renterisiconorm
C ) EMU saldo
D ) Rentekosten en renteopbrengsten

A ) Kasgeldlimiet
Voor het uitzetten van gelden met een looptijd korter dan een jaar geldt een maximum bedrag. Deze kasgeldlimiet is wettelijk vastgesteld op 8,5% van het begrotingstotaal. De gemiddeld in een kwartaal opgenomen vlottende schuld (rekening-courantkredieten, kasgeldleningen) mag dit bedrag niet overschrijden. In 2023 was geen sprake van rekening-couranten en kasgeldleningen.

B ) Renterisiconorm
De renterisiconorm houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossingen en renteherzieningen niet hoger mogen zijn dan 20% van het verwachte begrotingstotaal voor 2023 (€ 56 miljoen). In 2023 bedraagt de renterisico norm daarmee € 11,1 miljoen. In 2023 was geen sprake van verplichte aflossingen en renteherzieningen. De gemeente blijft daarom ruim binnen de renterisiconorm.

C ) EMU saldo
Het rijk heeft de gemeentelijke macronorm vertaald naar een individuele EMU-referentiewaarde per gemeente. Voor Staphorst is deze afgelopen jaar gesteld op - € 1,799 mln. De EMU-referentiewaarde is geen norm, maar een indicatie van het aandeel van de gemeente in de gezamenlijke tekortnorm.

In het volgende overzicht de ontwikkeling van het EMU saldo:

	(x €1.000)	Rekening 2022	Rekening 2023	Begroting 2024
1	Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking reserves	6.369	525	-3.312
+ 2	Afschrijvingen t.l.v. de exploitatie	1.469	1.633	2.044
+ 3	Bruto dotaties aan de post voorziening t.l.v. exploitatie	98	339	333
- 4	Uitgaven aan investeringen in (im)materiële activa die op de balans worden geactiveerd	4.380	5.590	11.650
+ 5	De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen gebrachte ontvangen bijdragen van Rijk, Provincie of Europese Unie en overigen	34	245	80
+ 6A	Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs)	899	12	-
- 6B	Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële vaste activa	533	12	-
- 7	Uitgaven aan de aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.	2.695	970	2.472
+ 8A	Verkoopopbrengsten van grond (tegen verkoopprijs)	7.308	1.405	2.451
- 8B	Boekwinst op grondverkopen	2.521	415	1.123
- 9	Betalingen t.l.v. voorzieningen	319	560	33
- 10	Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks t.l.v. reserves worden gebracht en die niet vallen onder één van de andere genoemde posten	-	-	-
11 A	Gaat u deelnemingen verkopen?	Nee	Nee	Nee
-11B	Zo ja, boekwinst bij verkoop van deelnemingen en aandelen	-	-	-
	Berekend EMU saldo	5.729	-3.388	-13.682

D ) Rentekosten en opbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie
Hieronder wordt een opsomming gegeven van alle uitgezette en opgenomen gelden zoals deze opgenomen zijn in de rekening 2023.

Soort (bedragen x € 1.000)	Begin 2023	Mutatie 2023	Eind 2023	Opbrengst 2023	Begroot 2023
Uitgezette gelden op lange termijn	1.017	-25	992	37	968
Uitgezette gelden op korte termijn	27.223	-4.580	22.643	896	11.337
Aandelenbezit	184		184		184
Opgenomen gelden korte termijn	0		0		0
Totaal	28.424	-4.605	23.819	933	12.489

Hieronder wordt ingegaan op mogelijke kredietrisico’s bij de gewaarborgde geldleningen, koersrisico’s bij de verschillende beleggingsproducten en een mogelijk valutarisico.

A ) Kredietrisico
Binnen de huidige portefeuille is nauwelijks sprake van enig kredietrisico.

B ) Koersrisico
Binnen de huidige portefeuille is nauwelijks sprake van enig koersrisico. 

C ) Valutarisico
De huidige beleggingen zijn allemaal in Nederlandse bedrijven en producten, waardoor er geen sprake is van valutarisico’s. Uiteraard kunnen de partijen waar de gemeente een belang in heeft overtollige gelden beleggen in buitenlandse beleggingsproducten. Dit zou dan ten koste (of ten gunste) kunnen gaan van de dividendopbrengst. Echter ook deze partijen hebben zich te houden aan de regels die hiervoor binnen het bestuur zijn afgesproken.

Soort	2023
Externe rentelasten over kort en lang geld	0
Externe rentebaten	933
Totaal door te berekenen externe rente	-933
Doorberekende rente	0
Boekwaarde v.d. materiële vaste activa 1 jan	29.316
Boekwaarde v.d. financiële vaste activa 1 jan	1.201
Omslagrente (alleen van materiële vaste activa)	-3,1826
Omslagrente (van materiële en financiële vaste activa)	-3,0573
Doorberekende omslagrente	0%
Bedragen  x € 1.000