Paragraaf 7 - Lokale heffingen

Inleiding op de paragraaf

Terug naar navigatie - Inleiding op de paragraaf

Algemeen
Belastingen

De uitvoeringsbepalingen van de lokale lasten is vastgesteld in de diverse belastingverordeningen.

Vergelijking omliggende gemeenten
In sommige alinea's wordt een vergelijking gemaakt met omliggende gemeenten. Hiervan maken we gebruik van de Coelo lokale lasten calculator.

Belastingen en heffingen
In deze paragraaf worden de ontvangen belastingen toegelicht. We maken onderscheid in de verwachte opbrengst en de werkelijke opbrengst van afgelopen jaren met bijbehorende tarieven. Gemeentelijke heffingen bestaan uit bestemmingsheffingen en leges die kostendekkend zijn. Daarnaast kennen we heffingen, waarvan de opbrengst naar de algemene middelen gaat. Een voorbeeld van bestemmingsheffingen zijn riool- en afvalstoffenheffing. Voorbeelden van leges zijn aanvragen voor rijbewijs, omgevingsvergunningen, evenementen etc.

De gemeenteraad stelt alle belastingverordeningen vast.

Toerekening overhead op basis van directe personele lasten:
Vanaf de begroting 2021, wordt een nieuwe systematiek gebruikt voor het bepalen van de overheadopslag. De systematiek van toerekenen van de overhead via de personeelslasten rekent een relatief groter bedrag toe aan arbeidsintensieve taken, dus meer aan de dienstverlening (leges) en minder aan de investeringen (rioolheffing). De rechtvaardiging hiervoor is dat de ondersteuning, de middelen en de leiding voornamelijk zijn gericht op de mensen die de taken uitvoeren. Er is een causaal verband gelegd tussen de directe personele lasten in kader van een lokale heffing en de doorbelasting van de overhead.

Een uitwerking van overheaddoorrekening op basis van personeelslasten ziet er als volgt uit: (personeelslasten taakveld)/ (totale personeelslasten alle taakvelden exclusief overhead) x overhead = opslag taakveld. In deze benadering wordt de overhead volledig omgeslagen naar rato van de personele kosten. Het bijbehorende overheadpercentage (op de directe personele lasten van de taakvelden) betreft 93,93% voor de begroting 2023.

Deze methodiek voor het  toerekenen van overhead aan de kostprijs van rechten en heffingen is opgenomen in de vastgestelde financiële verordening 2021. 

Onroerende zaakbelasting

Terug naar navigatie - Onroerende zaakbelasting

Onder de naam ‘onroerende zaakbelastingen’ worden ter zake van binnen de gemeente gelegen onroerende zaken een eigenaren- en gebruikersbelasting geheven.

Soort heffing Begrote opbrengst 2023
x 1.000
Begrote opbrengst 2022 (na wijz.)
x 1.000
Begrote opbrengst 2021
x 1.000
Werkelijke opbrengst 2021
x 1.000
Tarief 2023
%
Tarief 2022
%
Tarief 2021
%
OZB E W € 2.211 € 1.963 € 1.898 € 1.910 0,1072 0,1067 0,1154
OZB E NW € 1.263 € 1.127 € 1.088 € 1.071 0,2415 0,2188 0,2163
OZB G NW € 839 € 750 € 702 € 707 0,1962 0,1777 0,1742
Totalen € 4.313 € 3.840 € 3.688 € 3.688    
*E=eigenaar, G=gebruiker, W=woning, NW=niet woning
Landelijke OZB-aanslag/tarief Laagste Gemiddelde Hoogste
OZB woningen eigenaar € 133 € 380 € 1.021,-
OZB niet-woningen 0,1212% 0,5209% 1,2791%

De gemiddelde waarde in 2022 van een woning in de gemeente Staphorst is € 304.000. In de provincie Overijssel is dit € 278.000 (bron CBS).

Afvalstoffenheffing

Terug naar navigatie - Afvalstoffenheffing

Afvalstoffenheffing wordt geheven van degene die in de gemeente feitelijk gebruik maakt van een perceel ten aanzien waarvan ingevolge artikel 10.21 en 10.22 van de Wet milieubeheer een verplichting tot het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen geldt.

I. Vast-recht-tarief
Het vast-recht-tarief blijft in 2023 € 197.

Tarief 2023 Tarief 2022 Tarief 2021
€ 197 € 197 € 169

 II. Ledigingstarief containers

Overzicht van de tarieven in €
  Tarief 2023 Tarief 2022 Tarief 2021
Vast recht 197 197 169
Ledigingskosten o.b.v. gem.led. 40 40  40
Totaal ledigingskosten 237 237 209
Tarief per container R240 10,60 10,60 10,60
Gemiddeld aantal ledigingen v.d. grijze container 3,8  3,8 3,8

Tariefvergelijking afvalstoffenheffing met enkele andere omliggende gemeenten
De tarieven zoals die in het jaar 2022 zijn gehanteerd zijn voor huishoudens met 3 personen (bron Coelo lokale lasten). Omdat de gemeente Staphorst diftar hanteert wijkt het tarief af van € 237,- (Coelo gebruikt een hoger gemiddeld aantal lediging dan de verwachting is in de gemeente Staphorst).

Staphorst Dalfsen Zwartewaterland Steenwijkerland Meppel
249 268 226 249 € 212
Ontwikkeling kosten inzameling en reserve matiging afvalstoffenheffing (bedragen x €1.000)
Afvalstoffenheffing Begroting 2023 Begroting 
2022
Begroting 
2021
Werkelijk
2021
Kosten ophalen huisvuil  1.309 1.240 1.203 1.296
Kosten straatreiniging (25%) 19 19 22 9
BTW voordeel 239 221 230 251
Kwijtschelding 27 26 28 27
Overhead en automatisering door belasting
95 86 100 76
Baten afvalstoffenheffing -1.408 -1.383 -1.211 -1.229
Overige baten (oa dividend en vergoeding verpakkingsmateriaal) -261 -255 -255 -313
Dotatie aan (egalisatie)voorziening   46    
Onttrekking uit reserve -20    -117 -117
Saldo 0 0 0 0

De geraamde stand en verloop van de reserve en de voorziening matiging afvalstoffenheffing wordt gepresenteerd in de financiële begroting, onderdeel "Overzicht reservepositie". Er dient opgemerkt te worden dat de kostendekkendheidsberekening jaarlijks opnieuw gemaakt wordt bij het opstellen van de begroting en het bepalen van het tarief op basis van de meest recente ontwikkelingen.

Rioolheffing

Terug naar navigatie - Rioolheffing

In 2022 is een nieuw beheersplan vastgesteld. Hierbij is een doorrekening gemaakt voor de rioolheffing. Voor 2023 kan het tarief gelijk blijven aan 2022.

Soort Tarief 2023 Tarief 2022 Tarief 2021
Rioolheffing (elk huishouden) € 208 € 208 € 208

Tariefvergelijking met enkele andere omliggende gemeenten
De tarieven voor rioolheffing bij woningen zoals die in de gemeente Staphorst gedurende het jaar 2022 zijn gehanteerd voor huishoudens met 2 personen in vergelijking met enkele omliggende gemeenten (bron Coelo lokale lasten calculator).

Staphorst Dalfsen Zwartewaterland Steenwijkerland Meppel
€ 208 € 133 € 277 € 202 € 174
Overzicht baten/lasten riolering: (x €1.000)
Rioolheffing Begroting  2023
Kosten riolering (inclusief straatreiniging 25%) 1.114
BTW 157
Loonkosten 174
Kwijtschelding 36
Overhead
163
Opbrengst rioolheffing -1.462
 Onttrekking uit de reserve rioolbeheer -182
Saldo 0

De geraamde stand en verloop van de reserve en de voorziening rioolbeheer wordt gepresenteerd in de financiële begroting, onderdeel "Overzicht reservepositie". Er dient opgemerkt te worden dat de kostendekkendheidsberekening jaarlijks opnieuw gemaakt wordt bij het opstellen van de begroting en het bepalen van het tarief op basis van de meest recente ontwikkelingen.

Rioolaansluitbijdrage

Terug naar navigatie - Rioolaansluitbijdrage

Rioolaansluitrecht is een eenmalige bijdrage die men moet betalen voor de totstandkoming van een rioolaansluiting op gemeentelijke voorzieningen. Dit komt voor bij nieuw te bouwen woningen, met uitzondering van de vrijstellingsgebieden, zoals gemeentelijke uitbreidingsplannen. Daar is de bijdrage verrekend in de grondprijs.

Soort Tarief 2023 Tarief 2022 Tarief 2021
Éenm. primaire aansluiting € 4.156 € 4.156 € 4.156
Overzicht baten/lasten riolering: (x €1.000)
Riool aansluitbijdrage Begroting  2023
Kosten riolering  85
BTW  18
Loonkosten  19
Overhead en automatisering
 18
Opbrengst aansluitbijdrage

- 121

Saldo -/-  20

De rioolaansluitbijdrage heeft een kostendekkendheid percentage van (afgerond) 86%.

Forensenbelasting

Terug naar navigatie - Forensenbelasting

Deze belasting wordt geheven van personen die binnen de gemeente voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning beschikbaar houden, zonder in de gemeente het hoofdverblijf te hebben. De opbrengst wordt aan de algemene middelen toegevoegd. De grondslag voor deze belasting is de (WOZ)-waarde. Het belastingbedrag wordt door middel van tariefklassen vastgesteld. De tarieven bedragen:

Waarde o.a. Tarief 2023 Tarief 2022  Tarief 2021
Minder dan € 55.000 (stacaravans) € 137 € 135 € 133
€ 55.000 - € 70.000 € 419 € 413 € 407
€ 70.000 - € 80.000 € 484 € 477 € 470
€ 80.000 - € 90.000 € 541 € 533 € 525
€ 90.000 - € 100.000 € 605 € 596 € 587
€ 100.000 - € 110.000 € 667 € 657 € 647
€ 110.000 - € 120.000 € 700 € 690 € 680
€ 120.000 - € 130.000 € 763 € 752 € 763
€ 130.000 - € 140.000 € 827 € 815 € 803
€ 140.000 - € 150.000 € 868 € 855 € 842
Meer dan € 150.000 € 907 € 894 € 881

Opbrengsten forensenbelasting:

 Begroting 2023 Begroting 2022  Begroting 2021  Werkelijk 2021 
83.500 82.600 81.700 80.700

Toeristenbelasting

Terug naar navigatie - Toeristenbelasting

Deze belasting wordt geheven van personen die tegen betaling verblijf houden binnen onze gemeente en niet zijn ingeschreven in het bevolkingsregister van onze gemeente. De opbrengst moet worden gezien als een bijdrage in de kosten van de algemene voorzieningen die de gemeente treft en kunnen dus naar eigen inzicht worden aangewend.

Uitgangspunten
Het tarief voor 2023 wordt gelijk gehouden aan 2022. Het tarief bedraagt per overnachting € 1,00

In onderstaand overzicht is uitgegaan van de cijfers van 2022.

Staphorst Dalfsen Zwartewaterland Steenwijkerland Meppel
€ 1,00 € 1,35 € 1,00 € 1,10 n.v.t

Opbrengsten toeristenbelasting:

  Begroting 2023 Begroting 2022 Begroting 2021 Werkelijk 2021
Opbrengst € 125.000 € 95.000 € 84.000 € 109.000
Tarief € 1,00 € 1,00 € 0,90 € 0,90

Marktgelden/standplaatsvergunningen

Terug naar navigatie - Marktgelden/standplaatsvergunningen

Onder de naam marktgelden wordt een recht geheven voor het innemen van standplaatsen voor de wekelijkse markt te Staphorst. Daarnaast worden leges geheven voor standplaats en ventvergunningen in de gemeente. 

  Tarief 2023 Tarief 2022 Tarief 2021
Weekmarkt € 1,70 / € 2,43 € 1,67 / € 2,39 € 1,65 / €2,35

De opbrengsten en kosten markten bedragen:

  Begroting 2023 Begroting 2022 Begroting 2021 Werkelijk 2021
Opbrengsten € 31.538 € 31.071 € 30.160 € 32.058
Kosten € 31.657 € 31.575 € 30.225 € 31.564
Saldo - € 119 -€ 504 -€ 65 € 494

Begraafrechten

Terug naar navigatie - Begraafrechten

De kosten van begraven en begraafplaatsen zijn (in €)

  Begroting 2023 Begroting 2022
Begroting 2021 Werkelijk 2021
Loonkosten taakveld begraven 255.000 253.000 202.000 225.000
Kosten excl. rente 132.000 102.000 106.000 127.000
Overhead 239.000 245.000 194.000 217.000
Totaal 626.000 600.000 502.000 569.000

De opbrengsten van begraven en begraafplaatsen zijn (in €)

  Begroting 2023 Begroting 2022
Begroting 2021 Werkelijk 2021
Totaal 356.000 350.000 345.000 362.000

Percentage kostendekkendheid

  Begroting 2023 Begroting 2022 Begroting 2021 Werkelijk 2021
Totaal 57% 58% 69% 64%

Hondenbelasting

Terug naar navigatie - Hondenbelasting

Er wordt een belasting geheven van houders van honden. De volgende tarieven zijn van toepassing:

  2023 2022 2021
Tarief 1e hond € 47 € 46,50 € 46
Tarief 2e en volgende € 94 € 93 € 92
Kennels € 297 € 293 € 289
 De opbrengst hondenbelasting: (in €)
Begroting 2023 Begroting 2022 Begroting 2021 Werkelijk 2021
62.300 61.500 61.000 61.500

Overige heffingen/leges

Terug naar navigatie - Overige heffingen/leges

Legesverordening
Onder de naam 'leges' worden een aantal verschillende rechten geheven. Deze heffing wordt opgelegd doordat de gemeente diensten verstrekt. De geraamde opbrengsten zijn hieronder weergegeven:

Soort Raming 2023 Raming 2022 Raming 2021 Werkelijk 2021
Bouwleges 628 623 527 386
Bestemmingsplan 63 62 62 52
Bouwplan 49 41 41 83
Welstand 24 24 20 10
Leges burgerzaken (incl. rijksl.) 207 202 201 223
APV vergunningen 12  12 12 5
Totaal 983 964 863 759
(x € 1.000)        

Gemeentelijke accommodaties
De gemeente Staphorst beschikt over een aantal accommodaties die elk jaar een huur of gebruikersvergoeding genereren. De tarieven worden elk jaar vastgesteld. 

Soort Raming 2023 Raming 2022
Raming 2021 Werkelijk 2021
Dienstencentrum incl. consumpties 39 44 22 33
Sporthal 62  59 59 50
Gymzalen 23 22 20 15
Voetbalaccommodaties 46 45 58 43
Totaal 170 170 159 141
(x €1.000)

De geraamde huurvergoeding is in 2021 tussentijds naar beneden bijgesteld in verband met Corona. Gezamenlijk met woonstichting VechtHorst wordt een plan ontwikkelt om de huidige locatie (Berkenlaan 1) her te ontwikkelen.  

Kwijtschelding
Belastingplichtingen voor wie het buitengewoon bezwaarlijk is om de aanslag gemeentelijke belastingen te betalen vanwege het lage inkomen kunnen voor kwijtschelding voor riool- en afvalstoffenheffing in aanmerking komen. In de 'Leidraad Invordering' staan de voorwaarden en berekeningen voor het verlenen van kwijtschelding. Voor welke belastingsoorten en welke mate kwijtschelding mogelijk is heeft de gemeente geregeld in de "Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen".

Aantal in behandeling genomen verzoeken om kwijtschelding riool- en afvalstoffenheffing:
Kwijtscheldingsverzoeken
Raming 2023 Raming 2022 Raming 2021 Werkelijk 2021
Afgewezen 31 31 17 33
Toegekend 125 125 149 131
Gedeeltelijk toegekend 3 3 3 4
Totaal 159 159 169 170

Verleend bedrag aan kwijtschelding in €:

Raming 2023 Raming 2022 Raming 2021 Werkelijk 2021
62.531 61.607 60.697 57.715

De kwijtschelding mag evenals de hieraan gewerkte eigen uren en eventuele overige kosten verstrekkingen kwijtschelding meegenomen worden als kostenpost bij de betreffende belastingen. Hierdoor betaalt uiteindelijk de belastingbetaler voor degene die kwijtschelding krijgt.

Lastendruk
In het bovenstaande hebben wij per belastingsoort aangegeven hoeveel de geraamde opbrengst in het begrotingsjaar 2023 zal zijn. Om dit enigszins 'tastbaar' te maken geven wij u aan hoe de belastingdruk over 2022 en voorgaande jaren bedroeg. In deze berekening zijn alleen die belastingen betrokken die nagenoeg voor iedereen van toepassing zijn. Uitgangspunt zijn de lasten voor een eigenaar en bewoner van een “standaardwoning” met een gemiddelde waarde van € 295.000 in 2022. De daadwerkelijke gemiddelde woning waarde in 2022 was € 304.000. In de vergelijking hieronder is rekening gehouden met de daadwerkelijke gemiddelde waarden 2022 en de verwachte stijging 2023. In de jaren ervoor is het ook gebaseerd op de toen gemiddelde woningwaarden. Voor de raming 2023 is uitgangspunt standaardwoning met waarde van € 337.000 (rekening houdend met waardeontwikkeling).

Soort 2023 2022 2021 2020
Afvalstoffenheffing (vast + variabel) 237 237 209 175
Rioolheffing 208 208 208 230
OZB 361 324 310 277
Totaal 806 769 727 682