Jaarrekening - Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2017

Te verklaren verschil: € 361 nadeel

Nadeel: € 4.019

Geen incidentele lasten.

Te verklaren verschil: € 60 voordeel

Totaal voordeel: € 60

Geen incidentele baten en/of lasten.

Te verklaren verschil: € 146 voordeel

Totaal voordeel: € 146

Te verklaren verschil: € 94 voordeel

Totaal voordeel: € 94

Geen incidentele baten.

Te verklaren verschil: € 26 voordeel.

Totaal voordeel: € 26

Geen incidentele baten en/of lasten.

Te verklaren verschil: € 158 voordeel

Totaal voordeel: € 158

Te verklaren verschil: € 103 voordeel

Totaal voordeel € 129

WMO Eigen bijdrage CAK:
Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeente geen zekerheid omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.

Te verklaren verschil: € 39 voordeel

Totaal voordeel: € 39

Te verklaren verschil: € 207 voordeel

Totaal voordeel: € 207

Te verklaren verschil: € 123 nadeel

Onder de Algemene dekkingsmiddelen vallen:
-1 Lokale heffingen
-2  Algemene uitkeringen
-3 Dividend
- 4  Saldo financieringsfunctie
- 5 BTW-compensatiefonds
- 6 Overhead

De gemeente Staphorst kent de volgende niet bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen:

De verantwoorde algemene uitkeringen uit het gemeentefonds zijn gebaseerd op ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekende informatie ter zake, zijnde de verrekening in december 2017. De raming in de primitieve begroting was gebaseerd op de meicirculaire van het vorige begrotingsjaar voor een bedrag van € 12.707.883 met een uitkeringsfactor van 1,420. Dit is verhoogd met € 192.000 in verband met gevolgen herverdeeleffect VHROSV.
In de zomernota is de oorspronkelijke raming met € 400.000 verhoogd door een hogere uitkeringsfactor (met 21 punten tot 1,441)) en een 3-tal nieuwe decentralisatie-uitkeringen (armoedebestrijding kinderen, verhoogde asielinstroom, zowel partieel effect als participatie en integratie). De totaal geraamde algemene uitkering over 2017 is dan ook na de zomernota €13.299.883. Ook is het aantal kernen in 2017 toegenomen met 1 van 6 naar 7 ten opzichte van voorgaande jaren. De toename van 1 kern geeft een verhoging van de algemene uitkering van € 40.000. December 2017 geeft een uitkeringsfactor van 1,428, een afname van 13 punten t.o.v. de zomernota. Door een hogere decentralisatie-uitkering asielinstroom, meer jongeren en ouderen, meer huishoudens met een lager inkomen, meer (eenpersoons)huishoudens, meer één ouder huishoudens, meer bedrijfsvestigingen en een nagekomen bedrag van 2015 is de uiteindelijke algemene uitkering € 37.000 hoger dan geraamd.

De decentralisatie-uitkering sociaal domein was oorspronkelijk gesteld op € 5.689.213. In de zomernota is de oorspronkelijke raming met € 97.000 verhoogd tot € 5.786.213. Deze komt volgens de laatst bekende gegeven uit op € 5.781.794. Voor het jaar 2018 is € 5.715.000 geraamd aflopend naar € 5.358.000 in 2020. De decentralisatie-uitkering sociaal domein over de afgelopen jaren was: 2015 € 6.348.624; 2016 € 925.987 en € 5.781.794.
Een afname in 2020 t.o.v 2015 van bijna € 1 miljoen.

Verantwoord zijn de navolgende dividenden en ontvangen interest:

Bovenstaande dividenden zijn in programma 0 verantwoord.

De werkelijk door belaste rente ten laste van de diverse producten is iets lager dan oorspronkelijk geraamd, doordat de boekwaarde van de activa per 1-1-2017 iets lager is. De gemeente rekent rentelasten aan de diverse programma's toe, zodat die programma's een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn.
Er wordt geen rente gecalculeerd over het werkzame eigen vermogen en voorzieningen van de gemeente. De rente van de overtollige middelen die we ontvangen van de schatkist is nihil. Door de lage rente wordt met ingang van het begrotingsjaar 2014 geen 5% maar 4% rente doorberekend. In het begrotingsjaar 2015 en 2016 is dit 3%.
Vanaf 2017 zijn er nieuwe BBV voorschriften, waarbij is bepaald dat de door te doorberekende rente mag worden afgerond op 0,5% van het renteomslagpercentage. Omdat we weinig vreemd vermogen hebben is dit voor onze gemeente vrij laag. Voor het begrotingsjaar 2017 komt dit uit op 0,2%. De toegerekende rente in 2017 over de vaste materiële activa is 0,5%. Vanaf 2016 mag er geen rente meer worden berekend en bijgeschreven op de gronden, inclusief gronden in de grondexploitaties. Hier is in de begroting en rekening 2017 rekening mee gehouden.

De afwijkingen tussen de jaren is hoofdzakelijk een gevolg van een hoger of een lager bedrag aan investeringen waarop het BCF van toepassing is (openbaar nut: riolering, wegen, plantsoenen, bouwrijp maken grondexploitatie etc.)

Vanaf 1 januari 2003 hebben de gemeenten te maken met het BTW-compensatiefonds (BCF). Gemeenten kunnen daardoor een groot deel van de hen in rekening gebrachte BTW-voordruk terugkrijgen. Op 5 november 2009 is een raamovereenkomst (handhavingsconvenant) met de belastingdienst ondertekend. Controle zal vooraf plaatsvinden, zodat de gemeente niet voor verasssingen komt te staan. Dit geldt voor zowel de omzetbelasting, BTW-compensatiefonds, loonheffingen en invordering van belastinggelden. Er wordt samengewerkt op basis van transparantie, begrip en vertrouwen. Partijen streven naar een voortdurend inzicht in de actuele fiscale risico's en een snelle en actuele standpuntbepaling binnen de kaders van de wet, regelgeving en jurisprudentie. De rechtszekerheid wordt hierdoor vergroot. Het convenant is afgesloten voor onbepaalde tijd en wordt periodiek geëvalueerd.

Berekening percentage overhead:

Percentage Overhead: € 5.694 / 1% van € 31.452 = 18,1% (geraamd is: 14,5%)

Berekening dekkingspercentage
- Rioolheffing

- Afvalstoffenheffing
Eliminatie bijrage Rova (dit is voornamelijk doorbetaling). Hiervoor is praktisch geen ambtelijke bemoeienis.

- Leges burgerzaken

- Leges lijkbezorgingsrechten

Eigen uren 2016 t.o.v. loonkosten taakveld begraafplaats + overhead

- Leges omgevingsvergunning

- Kosten overhead taakveld 8.2 - Grondexploitatie

Per 1 januari 2016 is de belastingplicht in de vennootschapsbelasting uitgebreid voor overheidslichamen en daarmee ook voor gemeenten. De nieuwe wet beoogt niet alle activiteiten van de gemeente in de heffing maar slechts die activiteiten waarmee de gemeente deelneemt aan het economische verkeer en in concurrentie treedt met de private sector. Voor nagenoeg alle activiteiten van de gemeente geldt dat niet voldaan wordt aan de ondernemerscriteria en deze niet worden geraakt door de VPB (vennootschapsbelasting). Voor veel activiteiten geldt dat ofwel sprake is van het aanbieden van een collectie goed (geen deelname economisch verkeer) of sprake is van structureel verlieslatende activiteiten.
Buiten het grondbedrijf oefent de gemeente op dit moment geen zelfstandige activiteiten uit die leiden tot een verwachte belastingplicht. Voor de inkomsten van de reclamemast is nog onduidelijkheid. Is dit deelname aan het economisch verkeer en valt het onder vermogensbeheer wat is vrijgesteld. Het enigste wat de gemeente doet is jaarlijks een nota te sturen, te boeken en de ontvangst te verwerken. Ook is er nog onduidelijkheid over het te hanteren rentepercentage. Voor de jaren 2016 en 2017 zijn voorlopige aanslagen betaald van jaarlijks
€ 30.000. In mei 2018 zal de aangifte van 2016 worden ingediend en in juni 2018 die van 2017. De voordelen van de grondexploitatie worden jaarlijks ten gunste gebracht van de reserve grondexploitatie. Omdat het belasting betreft over de fiscale winsten van de grondexploitatie worden de verschuldigde bedragen ten laste van deze reserve grondexploitatie gebracht. Eind mei 2018 is de aangifte vennootschapsbelasting 2016 ingediend, waarbij de fiscale winst is vastgesteld op € 90.000 en de verschuldigde vennootschapsbelasting € 18.000. Over 207 is uitstel aangevraagd. Uitstel wordt gegeven tot 1 november. De aangifte hiervan zal naar verwachting in de loop van juni worden gedaan.

In de primitieve begroting is in het programma een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad €.32.
De raming van deze post is gebaseerd op een bedrag van € 2 per inwoner. Dit komt neer op rond de 1% van het begrotingstotaal. Na samenstelling van de zomernota is het saldo op onvoorzien € 746 negatief.

In het begrotingsjaar zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht.

Bij deze begrotingswijzigingen worden de volgende toelichting gegeven:

Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:

De overschrijding van programma 0 - Algemeen Bestuur en ondersteuning wordt veroorzaakt door:
Hogere toevoeging reserves dan geraamd door:
1. voordeel in plaats van nadeel op zowel riolering als gemeentereiniging (afval).
     riolering - een voordeel van € 383.000 i.p.v. een nadeel van € 66.000
     afval - een voordeel van € 212.000 i.p.v. een nadeel van € 142.000
2. gewijzigde BBV voorschriften (POC methode) winstneming grondexploitaties, waardoor ook van het in 2017 in gebruik genomen industrieterrein Bullingerslag € 1.520.000 winst is genomen.
3. lagere beschikking over reserves door minder investeringen t.l.v. reserves dan geraamd.
     Het betreft met name investeringen in de immateriële sfeer en investeringen < € 25.000 die ineens ten laste van reserves worden gebracht.
     Geraamd tekort op onvoorzien van € 746.000.

De overschrijding van programma 9 - Overhead wordt veroorzaakt door:
6 - Voorziening voormalig medewerker:
      Toevoeging aan de voorziening voormalig personeel ten laste van de exploitatie.
      Ten laste van de exploitatie is € 704.000 toegevoegd en ten gunste van de exploitatie € 21.000 ontrokken.
      De toevoeging betreft het vertrek van een 2-tal medewerkers.
      De voorziening is met € 594.000 toegenomen van € 527.000 per eind 2016 naar € 1.121.000 per eind 2017.

Per 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de gemeente Staphorst. Het voor de gemeente Staphorst toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2017 € 181.000 (= algemeen bezoldigingsmaximum).

1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking kalendermaand 1 t/m 12
n.v.t.

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen
n.v.t.

2. Uitkeringen wegen beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking
n.v.t.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2017 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen.